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新加坡企业所得税率

新加坡经济蓬勃发展,并且有一流的金融中心策略位置。在说起充满活力的新加坡商业环境时,新国的公司税率往往是首个重点话题。其税率制度有效率,并且有各种税收优惠,加上新加坡企业所得税税率降低,都是吸引外资进入新国的原因。

 

一览新加坡企业所得税率

在新加坡,其企业所得税采用单级地区统一税率的企业所得税制度。 对于单级企业所得税制度下的利益相关者没有双重征税 – 对公司向其股东支付的股息不再征收新税。 此外,新加坡的资本收益不征税(固定资产出售收益,资本交易外汇收益等都是资本收益的一些例子)。 现在,让我们深入了解更多有吸引力的税率。

 

企业所得税率和一般税务豁免

公司税率:

从2010年课税年开始,新加坡公司不论是本地公司还是外国公司,其应纳税收入均按17%的税率征税。

课税年(YA) 税率
从2010年起 17%
2008至2009年 18%
2005至2007年 20%

一般税收优惠

虽然公司税率持平于17%,但公司有免税计划可帮助公司降低整体有效企业税率。

 

新公司的税务豁免计划

任何符合条件的新注册的公司(如下所述)都有权享受前三年新创办公司的每年的免税待遇税务评估。 资格条件如下:

  • 在新加坡注册成立
  • 在新加坡居住税
  • 拥有不超过20名股东,其中至少一名股东是持有至少10%普通股的个人股东。

除这两类公司外,所有新公司均可享受免税待遇:

  • 主要从事投资控股业务的公司; 和
  • 一家从事房地产开发销售,投资或投资和销售的公司。

 

在2020年之前

应课税收入(新元) 有效税率
首 $100,000 0%
下一个 $200,000 8.5%
此后  17%

 

在2020年之后

应课税收入(新元) 有效税率
首 $100,000 4.25 %
下一个 $100,000 8.5%
此后 17%

 

公司的部分税务豁免

公司在其第4个纳税评估年度以及所有其他公司将有权无限期享受部分免税待遇。

在2020年之前

应课税收入(新元) 有效税率
首 $10,000 4.25%
下一个 $290,000 8.5%
此后 17%

 

在2020年之后

应课税收入(新元) 有效税率
首 $10,000 4.25%
下一个 $190,000 8.5%
此后 17%

 

一次性企业所得税(CIT)回扣

根据新加坡财政预算案公告,每家新加坡公司都有资格获得CIT退税。

以下是可申请各税务评估年度的CIT回扣:

 

课税年(YA) 企业所得税回扣 上限(新元)
2019 20% $10,000
2018 40% $15,000
2017 50% $25,000
2016 50% $20,000
2013 to 2015 30% $30,000

 

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