This post is also available in: enEnglish (英语)

新加坡公司所得税规划

不管怎样,所有公司都需要课税。了解现行的税务条例以及所提供的减免很重要,以便能良好地遵从相关律法。

通过适当的税务规划以及节税,能优化您公司的税收义务。

一般上提供给公司的所得税减免包括:

  • 新开公司的税务豁免计划;
  • 提供给所有公司局部豁免税务;以及
  • 开始营业前的开支扣除。

新开的公司能豁免税务,即首三个课税年度(YA)的首S$100,000 新元应课税收入免税,这是非常具有吸引力的。 当然这有附加条件,例如税务居民以及股东的条件。公司应先了解相关条件,并作出必要的安排(例如在新加坡举行董事会会议,有个人股东而不是公司股东等),以确保达到要求,在公司新开的首几年间要求免税。

此外,最好将公司财政年安排在日历年的365天内,以便享有新公司的零税率(首三个课税年度,公司首 $100,000正常应课税收入[利润]将获得全额免税,接下来的$200,000正常应课税收入可获得50%的豁免税务 – 不包括新加坡税务减免股息 )。 你可以参阅持续合规要求以获得详细说明。

以下是公司在考量税务方面要注意的一些指标,具体则取决于其税务状况。

 

对于遭受亏损/非课税情况

  • 请注意,“未吸纳的资本津贴”,取决于相关日期进行相同的业务测试和股权测试。 为了保有资本津贴,并且不受上述测试的限制,只要公司不处于课税情况,索偿则可能会延缓。
  • 公司开始赚取课税收入之前1年的支出可以扣税(2012年课税年度开始生效)。
  • 可以选择转回高达十万新元的未被吸收的税务亏损(上一年度纳税),以获得退税。将采用相同的业务测试和/或持股测试。
  • 集团减免,是一项计划,让来自同一集团的新加坡公司的应评税收入,能够扣除他们之间未应用的资本津贴/贸易亏损/捐赠。需要符合条件以被视为同一集团的公司。

 

公司处于课税情况

  • 资本津贴可用于减少应课税收入。根据生产力及创新优惠计划(PIC),某些符合条件的资产能允许公司提出增值税减免,或现金支出。
  • 寻求PIC福利的公司,应始考虑扣税和现金支付的选择。节省税务,将取决于公司的利润水平,以及符合PIC资格的费用额度。
  • 如果要安排潜在的节税可能,可以考虑发出董事费用。这也许可以通过税收计划进行,并涉及有效税率对比。
  • 新加坡公司从国外获得的收入,可能会被双重征税 – 一次在外国,另外一次是将该笔外国收入汇入新加坡时。外国税收抵免(FTC)计划,允许新加坡税务居民公司按照该同一笔收入(已在海外课税)要求抵免。
  • 公司也可以将债权融资考虑在股权融资中,因为利息费用可以扣税
  • 可以审查未偿还的债务,以注销过期已久的债务。
  • 公司可以重新审核账目,以找出任何被省略的应计费用。

今天的任何商业决策,都会影响到税务,有效管理所得税,对公司来说攸关重要。在3E会计私人有限公司,我们与您密切合作,做出最适合您公司的税务策略,并管理您的税务事。

请联络我们 3e@3ecpa.com.sg 以获取公司所得税规划的咨询!