This post is also available in: enEnglish (英语)

公司合规要求| IRAS合规性

新加坡税务局(IRAS)的年度申报要求

作为法定条规的一部分,新加坡所有注册公司,必须向IRAS提交预估应税收入表(ECI)和年度报税表form C。

预估课税收入

预估应税收入表(ECI)是公司对一个课税年(YA)的应课税入息的估计。税务局要求每个公司在财政年度结束后三个月内提交该课税年的预估应税收入表。

如果遇到以下情况,您将免于在2017年6月或之前截止的财政年度提交预估应税收入表(ECI):
– 您在本财政年度的年收入不超过100万新元;以及
– 你的预估应课税收入是零(NIL).

如果有以下情况,您将免于在2017年7月或以后结束的财政年度提交预估应税收入表(ECI):
– 您在本财政年度的年收入不超过500万新元;以及
– 你的预估应课税收入是零(NIL).

了解“预估应课税收入”(ECI)

税务局按“预估应课税收入”来评估每家公司在一个课税年内的的应课税收入,各个公司都将有所不同。“预估应课税收入”包含公司的营业收入,不包括抛售固定资产的收益等项目。因此,如果公司是投资控股公司,其主要收入来源应该是投资收益。

在所得税报表(Form C)公司已透露收入数据。从2009年1月1日起,企业被要求在“预估应课税收入“表格中声明营业额。企业收入的信息,是用于做决策的主要经济数据之一,以及对行业和生意绩效与发展的定期评估。鉴于近年来经济发展变化迅速,全面性与频密整合的经济熟悉,也越来越被需要。与其进行额外的业务调查报告,通过”预估应课税收入“表来搜集经济数据会更有效和具成本效益。

如果经审计的账目不行,您可以参考公司的管理账目,以呈报收入额。如果已审计账目的营业额的数目,与”预估应课税收入“的表格中声明的收入数目不同,然而您的”预估应课税收入“没有更变,则无需修改收入数额。

谁需要呈报?

公司必须在其财政年度结束后3个月内呈交”预估应课税收入“(ECI),即使公司将其应课税收入估计为零,仍须提交“零/无”的ECI报表。

呈报”预估应课税收入(ECI)“的好处

新加坡税务局为提前提交ECI报表的公司提供灵活的付款方式。他们可以分期付税。越早提交的ECI表,被给予的分期就越多。例如,在财政年度结束后的一个月的26号之前提交ECI表的公司,可以分十期缴纳税款。如果ECI表是在财政年度结束后的第二个月的26号才提交,那么该公司则享有8期分期付款便利。至于在第三个月的26号前才呈交ECI的公司,只能分6期来缴纳税款。

没有提交预估应课税收入(ECI)

要是经过三个月的宽限期后,一家公司仍未进行上述规定,新加坡税务局将根据该公司的收入估算,发布“评估通知书”(NOA)。 然后,税务局发出评估通知书之日起的一个月时间内,,如果公司不同意税务局的预估,则要提交其反对意见。否则,尽管评估和公司在Form C呈报的收入以及呈交的账目有所差异,该评估通知书还是会被确认为最终并适用的依据。

会计记录

所有新加坡公司必须根据新加坡财务报告准则(SFRS)准备账目和报表,其中必须包括损益表、资产负债表、现金流表和权益表。会计记录必须保存五年。

退税申报

企业报税申报表的申请截止日期为11月30日。 要提交的文件是经审计或未经审计的报告和税务计算(表格C)。

使用C-S表格简化税务申报

从2012年课税年(YA)开始,为了简化小公司的申报程序,税务局将C-S所得税申报表格缩为三页,供合格的小公司向税务局呈报收入。

从2017年的课税年开始,如果符合以下所有条件,公司将有资格提交C-S表格:
1. 该公司必须在新加坡注册成立;
2. 公司年收入在$500万新元以下
3. 公司仅按17%的公司税率计算应课税额;以及
4. 该公司在课税年内没有以下任何一项声明:

  • 本年度资本减免退算/亏损
  • 集团减免
  • 投资减免或补贴
  • 在税源扣除税款和海外税务抵免

提交财务报告 – 经审计和未经审计

每家公司都必须提交财务报告。 报告由财务报表,如资产负债表和收入报表组成;附注说明,披露公司重大会计政策;披露公司经营情况;股东和董事的利益。

未经审计的报告

如果有以下情况,公司无需准备经审计的报告:

财政年度从2015年7月1日开始的公司:

  • 公司没有任何公司股东;
  • 个人股东总数必须少于20人;
  • 公司的年度营业额必须低于500万新元。

对于财政年度从2015年7月1日或之后开始的公司,公司必须在前两个财政年(连续两年)都符合小型公司资格:

(a)在有关财政年度,该公司属私人公司;以及(b)过去连续两个财政年度内,符合以下3个标准的至少2个:

(i)年度总收入(总营业额)不超过一千万新元;
(ii)总资产不超过一千万新元;
(iii)员工人数不超过50人。

属于集团一部分的公司,若要有资格豁免审核:
(a)公司必须符合小公司资格;以及
(b)整个集团都必须属于“小型”

对于一个小型集团来说,必须符合上述所提到的,即在连续两个财政年度内,符合三项标准中至少两项。

审核报告

一家公司必须对其账户进行审计或稽查,如果该公司不符合小公司资格,但它是一个小集团的一份子,则整个集团皆不符合小集团的资格。

违规

不遵守上述任何规定者,将会受到处罚和/或遭起诉。

为企业报税而宣布的“强制性电子报税”(“e-Filing”),(包括预估应课税收入、表格C和表格C-S)

根据政府更有效地提供公共服务的方向,并符合智利国家利用技术提高生产力的愿景,强制性电子提交CIT回报将分阶段实施如下:

2018课税年 – 2017年课税年营业额超过1000万新元的公司
2019课税年 – 2018年课税年营业额超过100万美元的公司
2020课税年 – 所有公司