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新加坡个人所得税指南

 

Singapore Personal Income Tax Guide就像世界上许多其他的法治之区一样,新加坡有本身的税制,包括个人所得税企业所得税。 新加坡的其中一个吸引人之处就是其个人所得税税率是全世界最低之一。

个人所得税义务由税务居民身份和应纳税所得额确定。 新加坡个人所得税的一些要点包括:

 

  1. 新加坡的累进税率从0%开始,S$320,000以上最高是22%。
  2. 新加坡不征收资本利得税或继承税。
  3. 在新加坡所产生的所有收入都属于应纳税收入,在国外工作的人可以免赋税。
  4. 根据税收居民身份不同,对每个人会有不同的税收规定。
  5. 个人报税截止日期为每年的4月15日,所得税按前一年基准计算。

 

 新加坡人或永久居民的个人所得税

  1. 所得税率
    新加坡按照累进税率计算所得税,从0%开始至22%。 在新加坡,每年收入S$22,000新元以上的人士必须提交所得税申报表。年收入少于S$22,000新元者不需要纳税。
  2. 谁是税务居民?
    如果您符合以下条件,则属于税务居民

    • 新加坡人; 或
    • 在新加坡有永久住址的新加坡永久居民; 或
    • 在该课税年度于新加坡居住或工作了183天或以上的外国人,少于S$22,000

 

新加坡非居民个人税务

  1. 谁是非居民?
    如果您是在新加坡居住或在新加坡工作不到183天的外国人,您则被视为非居民。
  2. 什么将被征税,什么将被豁免?
    • 如果您一年留在新加坡不到60天,

    那么你的工作收入是免税的。 但是,这不适用于公司的董事、公众艺人,以及专业人士包括外国专家、外国人、顾问、教练、培训员等。

    • 如果你一年留在新加坡有61至182天
      • 在新加坡赚取的所有收入均须课税。 您可以申索扣除开支和捐款支出,以节省税务,但不能享有个人扣除。
      • 就业收入按15%征税或以累进税率计算税额,以较高的税率为准。
      • 董事费用和薪酬、顾问费用和所有其他收入的税率为15%至22%。

 

如何申报个人所得税

  1. 您可以选择在线或通过邮件提交报税表
  2. 新加坡税务局(IRAS)将根据要求向您发出适合您的报税表格。线上表格将在每年的3月1日提供。
  3. 报税表格一览:
    税务居民个人 – 表格B1自雇人士 – 表格B

    非居民个人 – 表格M

  4. 提交报税表格后,您将于五月至九月收到评估通知或税单。
  5. 税单将注明您必须支付的税额。如果有异议,您需要在30天内(从税单标识的日期算起)通知税务部门,并说明理由。
  6. 无论您是否已通知税务局有关您的异议,您都必需在收到评估通知后30天内支付全额税款。
  7. 延迟报税(或没有报税),将被罚款。请注意,IRAS可能会对不报税或不缴纳税款的人采取法律行动。

 

海外收入的税务处理

在新加坡,2004年1月1日或之后在新国收到的海外收入不应课税。 该规定适用于所有支付进入新加坡银行户头的海外收入。 因此您不需要为海外收入报税,除了以下的例外情况:

  1. 若有以下情况,则海外收入应纳税:
    • 通过在新加坡的合伙生意获取的收入。
    • 您的海外工作也是您新加坡的工作的一部分。
    • 您代表新加坡政府在海外工作。
  2. 如何申报应纳税的海外收入:
    对于应纳税的海外收入,您必须在“就业收入”、“贸易收入”或“其他收入”(以适用者为准)项目申报。

 

雇主福利的税务处理

一般而言,您就工作而取得的所有收益属于应纳税收入,而收益或利润包括所有福利(无论是以金钱还是其他方式,因工作而支付或分发于您)。

以下是应税福利的例子:

  • 住宿和房屋津贴
  • 汽车和汽车相关福利(例如:由雇主提供的汽车)
  • 每月交通津贴(如果是私家车,行驶里程可报销)和膳食
  • 为自己和家属报销医疗和牙科治疗
  • 加班费
  • 每日津贴(海外出差每日津贴)

 

资本收益税、继承税、遗产税

资本收益是指来自实物资产的“投资收益”,如房地产、金融资产等。 不过,新加坡不征收任何资本利得税。

在新加坡,继承税通常也被称为“遗产税”(Estate Duty),这是某人离世而必须为其留下的财产支付的税款。 不过,新加坡已经在2008年取消了遗产税。