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亲爱的读者,

欢迎了解新加坡2013年度财政预算案摘要

税务相关
以下有关税务变动的摘要,由时任财政部长尚达曼于2013年2月25日(星期五)在国会宣读2013年的财政预算案时宣布。

个人

个人所得税回扣

所有居民纳税人在2013年课税年获得个人所得税回扣。回扣的金额是根据居民个人截至2012年12月31日的年龄而定,回扣上限为$1,500新元:
a)60岁以下居民个人获得30%回扣;
b)60岁及以上的居民个人获得50%

 

简化住宿福利的税务

从2015年课税年起,员工(包括公司董事)享有的住宿福利,将按照市价征税,具体情况如下:
a)房屋住宿:物业年度价值减去雇员支付的租金。
b)酒店住宿:住宿酒店的实际成本费用。
c)家具和配件:住房的年度价值的百分比。
新加坡税收局(IRAS)将在2013年10月之前发布更多的细节。

 

中止“证券酬报奖励计划”(ERIS)

ERIS(创业公司)已于2013年2月15日截止,并不会获得延续。 ERIS(所有公司)和ERIS(中小企业)则是从2014年1月1日起截止。

所有公司

加薪补贴计划(WCS)

总月薪低于 4,000 新元的新加坡籍员工,政府将补贴加薪额的 40%。在2013年到2015年得到薪资增长,将有资格获得WCS。
合格的雇主将自动从新加坡税务局获得薪资奖励。首轮支付将在2014年第二季度进行,最后一次支付将在2016年。

如何在2013年获得补贴资格
员工必须是:
– 新加坡公民;
– 总月薪低于 4,000 新元;
– 在2013年至少受雇了三个月;
– 在2013年里,被雇主支付至少3个月正式薪酬(即在2013年里,雇主必须至少支付了雇员公积金3个月);
– 公司持有人或做生意的业者,即使为自己付了公积金,也不能被视为雇员。

雇主不需要向新加坡税务局(IRAS)提交任何申请。
除了政府相关实体,以及不在新加坡注册的实体外,所有雇主均自动获得加薪补贴计划(WCS)的保障。
IRAS在2013年6月发布更多详情。欲了解更多讯息,请参阅 加薪补贴计划(WCS)

 

2013至2015年课税年的公司所得税(CIT)回扣

为了帮助企业应对不断上涨的生意成本,财政部长在2013财政预算案中宣布,在2013年、2014年和2015年课税年,企业将获得30%的公司所得税(CIT)回扣, 但每个课税年的上限是$30,000新元。
公司不需要去申请CIT回扣,因为IRAS将在评估公司所得税申报表(即C / C-S表格)时计算回扣数额。

 

生产力与创新优惠计划(PIC)- 2013至2015年课税年奖励

为了鼓励企业提高生产力和创新能力,符合条件的公司支出至少$5,000 在合格的PIC投资项目,将可获得1元换1元的现金奖励。
在这三年期间(2013至2015年课税年)的PIC现金奖励上限是$15,000新元,是额外增添的PIC优惠,现有的PIC优惠包括:
a)给予每项符合资格的PIC活动支出 400%的税务扣除,上限是$400,000;
b)符合条件的支出可获60%的现金津贴,上限是$ 100,000。
有资格获得PIC奖励的公司包括独资公司、合伙企业,以及具备以下条件的公司:
– 在申索PIC奖励的相关课税年度,有符合资格的PIC活动支出,并至少是$5,000;
– 在新加坡积极进行营运;以及
– 至少有3名本地雇员(新加坡公民或有缴纳公积金的新加坡永久居民),但是不包括独资经营、合约的合伙人,以及公司董事兼股东。
企业不需要个别申请PIC奖励。 IRAS将在公司申报所得税申报表时计算其每个课税年的PIC奖励数额。 IRAS将在“PIC现金津贴申请表(88KB)”*获得批准后,计算PIC奖励数额。 如果在申请时提交了所有必要的信息,IRAS通常会在收到申请之日起3个月内批准现金津贴申索。

 

开放“PIC自动化设备”范围

从2013年课税年起,因为以下的更变,公司更容符合条件获得有关PIC自动化设备的优惠:
a)开放原本不符合规定条件的自动化配备:
(ii)无论是全部获部分设备自动化或机械化,无论是核心业务还是非核心业务,并且能提高营运生产力的工作流程。
(iii)只要是基本工具配备将被允许使用,只要它:
– 与公司现有的设备相比,更能生产力;或
– 以前从未在生意中使用过。
b)“自动化配备”一词更改为“IT和自动化配备”,以反映出PIC有支持除了自动化配备以外的IT相关软件。
c)所规定的配备清单将定期更新,以考虑企业的反馈意见

 

加强“生产力和创新优惠计划”(PIC),纳入知识产权(IP)准证

为了帮助企业取得知识产权准证(不只是为了创新或提高生产),PIC计划将提升,允许2013到2015年课税年的知识产权准证费用有资格享有PIC优惠。
此外,“获取知识产权”( Acquisition of Intellectual Property)的PIC资格认定活动,也将更名为“知识产权获取与许可(Acquisition and In-Licensing of Intellectual Property)”,以反映这一变化。
IRAS将在2013年4月前发布更多详情。

 

新创公司免税计划(SUTE)

2013年2月26日起成立的以下类型的公司,SUTE将不再适用:
a)主要从事投资业务的公司;以及
b)其主要业务是发展房地产以作为销售、投资,或同时作为投资和销售的公司。
投资控股公司只得到股息和利息收入等被动收入,而房地产业则通常会为每一个新的房地产开发项目成立一家新公司。因此,为鼓励企业家而设的免税计划,不适合投资公司。这些公司将获得部分免税。
房地产发展商以及投资控股公司仍然可以享有部分免税。
SUTE方案的全部现有条件维持不变。

总的来说,2013年2月26日及过后成立的投资公司,其首三年的首S$100,000应课税收入不能享有零税率。

 

前期土地溢价抵减计划届满

由于抵减计划已不适用,因此2013年2月28日或之后授出之租凭到期。

允许海外人才调动或招聘的进一步减税方案到期
由于该计划不再有税收优惠,该计划将于2013年9月30日到期。

 

延长和完善“合格债券”(QDS)以及“合格债务证券+”(QDS +)奖励计划

为进一步推动新加坡的债券市场,QDS计划将延长五年至2018年12月31日。
于2014年1月1日至2018年12月31日期间发行的债券,在新加坡安排QDS的要求将合理化,以减轻发行人的合规责任。
QDS+计划也将延长五年至2018年12月31日,并根据条件进行改善,允许符合标准提前终止条款的债券达到资格,但需符合条件。
这些计划的其他现有条件维持不变。

MAS将于2013年6月底前发布更多细节。

房地产税

住宅物业更多累进财产税结构

IRAS将在2013年6月之前公布更多的细节。

 

取消空置物业的退税优惠

务处理将简化如下:

a)空置物业和正在进行维修的物业,将按照无业主居住物业的现行产业税率征税;
b)然而,正在进行维修或建筑工程的住宅物业(最长两年期),可以按照业主居住产业的税率征税。但规定该物业在修葺或建筑工程完成后至少一年是业主自住;以及
c)在住宅发展完成后,至少一年由业主自住的空置土地,可以在发展期(最长为两年),按照业主居住的税率征税。所有其他空置土地将于开发期间继续按10%征税。
拆迁住宅房屋物产业税不变。
IRAS将在2013年6月之前公布更多的细节。

人力部(MOM) – 收紧外劳政策

提高外劳人头税

在2014年和2015年,在所有领域持有工作准证和S准证持的外劳人头税将增加。

 

降低外籍劳工雇佣比例上限(DRC)

提高S准证的薪水要求

获取S准证的薪水要求将从$2,000 提高到$2,200。年长以及有资历的S准证申请人的薪资标准更高,以符合他们的工作经验。
更多细节将于2013年2月26日由人力部公布。

直接援助生活费

一次性质消费税卷(GSTV)特别款项

为了帮助家庭减轻成本压力,政府将在2013年将中低收入家庭的GSTV款项加倍。
有关GSTV和2013 GSTV特别款项的更多信息可以在消费税券(GST Voucher)网站找到

公积金(CPF)

从2014年1月1日起,赚取$50至$1,500元的雇员,其公积金缴费率将增加。

自雇人员的公积金缴纳率将更高
由2014年1月1日起,每年净交易收入(NTI)在$6,000至$12,000新元的自雇人士,需根据其年龄组别,缴付保健储蓄户头(Medisave)供款率的一半(而非目前的三分之一)。对于每年净交易收入(NTI)在$12,000至$18,000的人,供款率将随着收入增加,从一半(NTI $12,000)到全额供款率(NTI $18,000)。
关于公积金费率比例变化的更多详情,请登录人力部网站www.mom.gov.sg和公积金局网站www.cpf.gov.sg查看。

汽车相关

较高首期,较短还款期

新公布的汽车贷款限制措施是,要求购车者至少给40%的首期。
汽车贷款的最长期限也将被限制在五年
在这之前,购车者可以获得相当于车价100%的贷款(即零首付),而且贷款期可延长至10年。

 

汽车变得更昂贵,吸引更高税收

汽车将分层征税,使得汽车制造成本越高,税率越高。
更多资讯请参阅2013年3月电子通讯录

Singapore Budget 2013 Summary