This post is also available in: enEnglish (英语)

新加坡的资本利得税

一般来说,资本利得税是对出售资本资产所获得的利润征收的税,该资产在出售时的价格高于购买时的价格,因而产生价差收益。
 

然而,新加坡并没有征收资本利得税。

新加坡没有对出售股票、固定资产、无形资产、资本交易的外汇收益等所获得的收入征税。只有交易商的资本利得会被征税,即当一个人基于营利目的而购买和出售房地产,其收益就必须纳税。
 

如何鉴定资本资产交易收入的性质?

虽然目前没有明确说明这类收益特征(将其视为免税资本利得还是应课税交易收入)的指南,但根据新加坡国内税务局(IRAS)的定义,如果利润是来自在新加坡境内进行的贸易或商业活动,则将作为收入征税。

以下是鉴定出售/购买房地产是否具有营利目的的关键考量因素:

  1. 购买和出售房地产的频率;
  2. 购买和出售房地产的目的/原因;
  3. 长期持有房地产的财务手段;和
  4. 持有期(从购买资本资产之日起至出售之日)

 

“安全港规则”

“安全港规则”适用于在2012年6月1日至2022年5月31日期间出售普通股的个案,在符合下列条件的情况下,出售股权投资和股份的收益可豁免征税:

  1. 剥离公司持有公司至少20%的普通股(即正被出售的股份);和
  2. 剥离公司在被出售前持有20%股权至少24个月。

也就是说,若不符合条件,出售股份所产生的利得/损失将依个案事实与情况的对价征税。

简而言之,零资本利得税是新加坡一个巨大的战略优势,也是吸引企业家到该国投资的重要因素。较高的资本利得税会让现金流出投资周期,较低或没有资本利得税则相反,零资本利得税是促使股价上涨、投资增加及吸引创业家在新加坡注册公司的原因之一。