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新加坡2018年财政预算案

亲爱的读者,

欢迎阅读2018年新加坡财政预算案摘要。

以下是财政部长王瑞杰发表的2018年财政年度财政预算中的摘要,该报告已于2018年2月19日(星期一)在国会提交。

新加坡2018年财政预算案

 

有关税务

公司

加强和延长公司所得税(CIT)回扣
为了帮助各个公司,公司所得税回扣将得到加强和延长:

  1. 2018年估税年的公司所得税回扣,将提高到应付税额的40%,上限为15,000新元
  2. 公司所得税回扣将延长一年,至2019年,税率为20%,上限为10,000新元

 

调整新创公司豁免税务计划(SUTE)
新创企业豁免税务计划将有调整: 

  1. 应课税收入的首100,000新元豁免1.75%;以及
  2. 接着的100,000新元的应课税收入可获2.50%的豁免。

该计划的所有其他条件保持不变。

此更改将在2020估税年或之后生效,适用于符合该计划条件的所有合格公司。例如,如果合格公司的第一个估税年是2019年,则当前的新创企业免税计划将适用于2019估税年,而新的调整则在 2020和2021估税年应用。

 

调整部分免税(PTE)计划
部分免税计划(PTE)将有所调整:

  1. 首10,000新元应课税收入免税1.75%;以及
  2. 接着的190,000新元应课税收入可免税2.50%。

该计划的所有其他条件保持不变。

对于所有公司(不包括符合“新创公司免税计划(SUTE)的公司)和组织,此更改将在2020估税年或之后生效。

 

在新加坡进行的合格研发(R&D)项目的合格支出的减税将获得加强
为了支持企业进行创新研发,在新加坡进行的合格研发项目所产生的员工成本和消耗品的税收减免,将从150%增加到250%。该计划的所有其他条件保持不变。 此更改将从2019到2025估税年生效。

 

保护知识产权(IP)成本的减税获得加强
鼓励企业,特别是小企业注册和保护其知识产权,

  1. a)该计划将延长至2025年;以及 
  2. b)对于每个估税年产生的首100,000新元的合格IP注册费用,税收减免将提高到200%。 此更改将从2019到2025估税年生效。

 

知识产权执照的成本减税获得加强
为了支持企业购买和使用新的解决方案,对于每个估税年产生的首100,000新元的合格IP执照成本,税收减免将从100%提高到200%。

合格的知识产权执照成本包括合格人员向公共资助的研究表演者或其他企业支付的款项,但不包括关联方执照付款,或先前向该人提供任何补贴的知识产权付款。

此更改将从2019到2025财政年生效。

 

加强国际避免双重扣税(DTDi)计划
为进一步鼓励国际化,不经新加坡国际企业发展局(IE)或新加坡旅游局(STB)事先批准的支出索偿上限,将从每个课税年10万新元提高至150,000新元。企业可以继续向新加坡国际企业发展局或旅游居申请超过150,000新元的合格支出,或其他合格活动产生的支出。

该计划的所有其他条件保持不变。此更改将适用于在2019课税年或之后发生的合格支出。

新加坡国际企业发展局和旅游局将在2018年4月之前发布更多有关更变的细节。

 

消费税

入口服务的消费税

2020年1月1日或之后将对进口服务征消费税。

B2B进口服务将通过反向收费机制纳税。只有以下企业:(i)免税供应,或(ii)不提供任何应税供应品者,需要收取反向收费。大多数企业生产应税供应品,因此不会受到这种反向收费机制的影响。反向收费机制要求当地商业客户对其进口的服务向税务局交消费税。根据消费税进项税回收规则,本地商业客户可以索回其消费税。

B2C进口服务的税务将通过海外供应商注册(OVR)模式生效。这要求海外供应商和电子市场运营商向当地消费者提供大量数码服务,以便向税务局注册消费税。

税务局在2018年2月底之前发布更多细节。

 

调高消费税率

根据新加坡的经济、政府支出和其他税务收入,计划在2021年至2025年之间调高2%税率,即从7%增至9%。

 

印花税

购买超过100万新元的住宅房地产,印花税将调高

为提高印花税制度的累进性,购买价值超过100万新元的住宅物业者,所需缴付的最高印花税率,将从将从3%提高至4%,修订后的税率,将适用于2018年2月20日或之后购置的所有住宅物业。

税率 住宅产业价格
1% 首180,000新元(不变)
2% 接着的180,000新元(不变)
3% 接着的640,000新元(上调)
4% (New) 超过1百万(最新税率)

非住宅物业的买方印花税率保持不变。

其他税收优惠包括:

  • 扩大从事资产证券化交易的认受可专用车辆(ASPV)的税收激励计划(ASPV计划)
  • 为新加坡可变资本公司(S-VACC)引入税收框架
  • 根据所得税法令(ITA)第13X条文加强“增强型基金计划”
  • 扩大新加坡上市房地产投资信托基金(S-REITs)对新加坡上市房地产投资信托交易所交易基金(REITs ETF)的税务透明度待遇
  • 扩大并加强金融业激励(FSI)计划
  • 扩大银行(包括商业银行)和合格金融公司的税收减免,以减少对非信用减值金融工具的损失和损失准备金
  • 为金融部门提供预扣税(WHT)豁免
  • 延长合格债务证券(QDS)激励计划,并允许终止合格债务证券+(QDS +)激励计划
  • 一级交易商从新加坡政府证券所(SGS)交易中获得的收入免税获得扩大
  • 扩大保险业务发展 – 保险经纪业务(IBD-IBB)计划,并允许终止保险业务发展 – 专业保险经纪业务(IBD-SIBB)计划
  • 扩大投资津贴(IA)计划,包括在新加坡的海底电缆系统的合格投资
  • 对非居民出租人支付的集装箱租赁费用的预扣税(WHT)免税需审查日期。

 

个人和公司

为符合条件的捐款延长250%的税收扣除额
为了继续鼓励新加坡人回馈社会,2021年12月31日或之前的捐款将延长250%的合格捐款减税额。该计划的所有其他条件保持不变。

 

其他税务措施

烟草税

自2018年2月19日起,所有烟草制品的烟草税增加10%

 

碳税

所有排碳量超过2万5000公吨或更多的温室气体碳排放大户,从2019年至2023年,每排放一公吨的温室气体须缴交5新元碳税,以激励减少排碳。

 

公司支援

延长加薪补贴计划(WCS)

加薪补贴计划将再延长三年,即从2018年到2020年。政府将在2018年资助20%的加薪额,2019年资助15%,2020年资助10%。2017年、2018年和2019年的加薪率在该计划的后续几年中,也将得到支持。

 

生产力解决方案津贴(PSG)

高达70%的津贴采用预先规划的现成解决方案,以提高生产力

 

企业发展津贴计划(EDG)

高达70%津贴支持企业建立一系列能力,包括创新、人才发展和实行国际化

 

开放式创新平台

企业可以列出挑战并与ICT公司和研究机构相匹配的虚拟众包平台、共同开发解决方案

 

航空转型计划(ATP)和海事转型计划(MTP)

让公司开发、测试和使用先进的自动化和数码技术,以改善新加坡机场和海港的运营并加强交通管理

 

国家研究基金会 – 淡马锡IP商业化车辆

新投资项目,旨在支持新加坡开发的公共资助知识产权的商业化

 

全国机器人计划(NRP)

扩全国机器人计划,以鼓励使用机器人,特别是建筑业

 

亚细安商务人才培育计划

帮助新加坡商业领袖更好地了解和建立网络,并规划业务以扩展到东南亚市场

 

加快培训专才计划(TeSA)

扩大“加快培训专才计划”的规模,在新领域开发更多的科技资讯工艺(ICT)专业人员,以及数据分析和人工智能等新兴数码技术。

 

能力转移计划

支持外国专才将技术转移给新加坡人

 

提升企业能力合作计划(PACT)

为各种规模的公司之间的合作和伙伴关系提供资金支持,例如: 知识转移、能力建设、共同创新和获取海外机会。

 

亚细安创新网络(ASEAN Innovation Network)

加强该地区创新生态系统之间的联系,并激发新的合作和解决方案

 

基建办公室

新办公室将亚洲的基础设施需求与基础设施融资、服务和专业连接

 

财政部相关

展延外劳人头税调升

鉴于持续疲软,海洋和加工领域的外劳人头税调升将推迟一年。

 

家庭户

新加坡花红

向所有新加坡成年公民支付高达300新元的现金,以分享新加坡发展的成果

 

消费税补助券 – 为符合条件的家庭提供优惠

符合条件的组屋家庭,从2019至2021年,将每年获得额外20美新元,以支付电力和天然气费用的平均预期增长

 

服务和管理费(S&CC)回扣

符合条件的组屋家庭将获得1.5至3.5个月的服务和管理费回扣

 

家庭

加强近居购屋津贴(PHG)

购买次售公寓以便子女和父母一起居住的家庭,将获得政府提高“近居购屋津贴”,至30,000新元。 (而购买转售公寓以便住在父母或子女附近的人,将继续获得20,000新元的“近居购屋津贴”。)

购买转售公寓与父母住在一起的单身人士,将获得15,000新元的近居购屋津贴。那些购买转售公寓住在父母附近者,将获得10,000新元的近居购屋津贴。

为了让申请人在选择转售公寓(以便住在亲人附近)时有更多选择,包括附近城镇的公寓,政府将近居购屋津贴的标准修改为“4公里以内”。 (目前的定义是,居住在同一个城镇,或2公里范围内)。

 

外籍家佣人头税(FDW)

从2019年4月1日开始,在没有征税特许权的情况下就业的外籍家政工人将会被增加征费。有特许权的外籍家佣人头税是60新元。

 

更高的年度教育储蓄(Edusave)贡献

从2019年起:

  • 小学生 – 从200新元增加到230新元;
  • 中学生 – 从240新元增加到290新元

 

教育部经济援助

  • 根据教育部(MOS)经济援助计划(FAS),每年给大学预科学生的助学金,从750新元增加到900新元
  • 根据学校膳食计划,为中学生提供更多膳食
  • 调整教育部(MOS)经济援助计划(FAS)、教育储蓄(Edusave Merit)助学金和独立学校助学金的收入资格标准,使更多学生受益

 

检讨乐龄健保(ElderShield)

为低收入和中等收入的新加坡人提供补贴,以确保他们能够负担得起增强计划

 

社区

乐龄人社区网络(CNS)

到2020年之际将在全国范围内扩大,以加强对老年人的支持,使他们能够自信地在社区中生活

 

老年人的全面健康和社会支持

  • 卫生部为老年人提供社会和健康相关服务
  • 综合医疗机构(AIC)将成为协调老年人服务的中央实施机构
  • 建国一代办公室更名为银发一族办公室(Silver Generation Office)并与综合医疗机构(AIC)合并

 

乐龄人的流动性和扶持基金

增加1亿新元,补贴辅助设备和特定消费品

 

社会服务办公室(SSOs)

加强社会服务办公室(SSOs)在协调政府机构、VWO和社区合作伙伴的工作中的作用和能力,为有需要的人提供更全面的支持

 

其他

  • 未来十年内建设樟宜机场5号航站楼(樟宜T5)、大士港和新隆高铁。
  • 在未来10年内重建裕廊湖区、榜鹅数码区和兀兰北海岸
  • 未来5年内,将有6家普通和社区医院、4家新的综合诊所,以及更多养老院和老人护理中心。