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亲爱的读者,

欢迎了解新加坡2011年度财政预算案 – 重要税务更变提示

 

加强生产力及创新优惠计划(PIC

在2010年的财政预算案中,政府推出了为期五年的PIC计划,为所有企业(包括外国企业在新加坡的分行或子公司)提供显著扣税或补贴,这些公司需在2011至2015课税年投资在六种符合创新价值链的合格领域项目,即:-

(a)注册知识产权(IPR);

(b)在新加坡进行研发(R&D);

(c)培训员工的成本,旨在提升员工技能和能力内部培训,有新加坡劳动力发展局(WDA)认证、技术教育学院(ITE)认证,或所有外部培训。)

(d)投资在新加坡进行的被认可设计;

(e)投资自动化设备(购置或租用特定的自动化设备,如镭射打印机、扫描仪、桌上型电脑、笔记本电脑、手机、数据集、伺服器、资讯科技等;以及

(f)采购知识产权。

为了进一步鼓励普及创新和提高生产率,该部宣布即日起,PIC计划增强项目如下:

(a)之前所提的6项符合资格的项目支出中,每个课税年有资格的扣除或补贴,从250%增加至400%(首$400,000,原本是$300,000)。

(b)对于6项合格活动的每一项,企业可以将2011和2012课税年的合格支出上限综合,总额 $800,000,也可以将2013年至2015课税年的合格支出上限合计,总额$120万;

(c)企业可以选择现金津贴,代替减税或补贴,最高可达$30,000(原本是$21,000),用于2011年至2013年课税年的每个课税年的首$100,000合格支出,以及最高$60,000,用于2011和 2012课税年合计的首$20万合格支出;以及

(d)PIC的减免优惠,将延伸到在海外完成的研发工作,不过该研发必须和纳税人现有的贸易或业务活动有关。

更多详情请参阅生产力及创新优惠计划(PIC

 

装修或翻新工程的资本开支

目前,在营业场所进行的装修或翻新工程(R&R成本)所产生的资本支出不能减税,除非R&R成本是维修或替代支出,没有涉及提升元素。

这些R&R成本也不符合资本补贴资格,除非它们是工业建筑的一部分,符合工业建筑补贴的资格。这是因为它们产生在和业务环境有关的部分,而不产生于“工厂或机器”。

 

14Q条文,装修或翻新工程(R&R成本)所产生的开支扣除

为帮助各个企业,特别是中小型企业降低营运成本,根据“所得税法令”第14Q条文,2008年2月16日至2013年2月15日期间所发生的合格R&R成本将可获扣税。

根据第14Q条文,有资格获得扣税的R&R成本,每位纳税人的支出上限是$150,000,在每个相关的三年期间。有关的三年期,是从发生R&R成本的那年开始,并由纳税人做出申报扣除。所产生的合格R&R成本,将被允许在连续在三个课税年平均扣除。

至于合伙生意,则是$150,000的支出上限。 在三年期间可以减免最多达$150,000 。

 

合格支出

只要不影响工作场所结构,下列项目通常有资格在第14Q条文下获得扣除:

(a)一般电器和接线供电;

(b)一般照明;

(c)热/冷水系统(水管、水箱等);

(d)煤气系统;

(e)厨房设备(水槽、水管等);

(f)卫生设备(抽水马桶、水管、厕格、盥洗台、洗手盆等);

(g)门、大门和卷帘(手动或自动);

(h)固定屏板(玻璃或其他);

(i)墙面遮盖(如油漆、墙纸等);

(j)地板(大理石、瓷砖、胶合板、镶木地板等);

(k)假天花板和飞檐;

(l)非纯艺术的装饰观赏物(镜子、画作、图片、装饰柱等)

(m)檐篷或遮篷(可收放或不可收放);

(n)窗户(包括窗花等);

(o)零售店的试衣间。

 

下列费用不得扣除:

(a)任何设计费用或专才费用;

(b)任何古董;或

(c)任何纯艺术品,包括画作、绘画、印刷、书法、嵌镶块(马赛克)、雕塑、陶艺、艺术装置等。

 

提交预估应课税收入(ECI

请注意,如果所提供的ECI与C表格中呈报的应课税收入存在显着差异,新加坡税务局(IRAS)可能会要求公司解释。一般会被视为显著差异的数额是$200,000。

 

个人所得税税率

2011年课税年并没有献议削减个人所得税率。

然而,部长已经为税收居民提出了一个更进步的个人所得税税率结构,从2012课税年起,首$120,000应税收入中减少了边际税率。

请参考2007年至2011年课税年和2012年课税年起的税收居民税率表

 

提高雇主公积金贡献和公积金薪水上限

为帮助新加坡人储蓄更多医疗费和退休金,雇主的公积金缴费率将从2011年3月起从15%上调至15.5%。

随着新加坡经济强劲复苏,2011年经济展望增长,

部长献议将公积金缴费比率再提高0.5%,即由15.5%提高至16%,并于2011年9月生效。这将会让总费率恢复到2003年36%的水平。 额外的0.5%将计入特别户口。