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新加坡个人所得税规划

从预估自己的年度应课税收入开始,了解实际税率和规划年度税表。本指南提供您有关如何节税的资讯(新加坡的税务居民)。

 

1. 董事及股东

作为公司董事和股东,您可以获取公司利润的方式是透过董事薪酬、董事费或股息。

董事薪酬

请注意,如果您是新加坡公民或新加坡永久居民,则需要按月缴纳公积金。在呈报个人所得税时,作为员工缴纳的公积金份额能用以扣税。

董事费

董事费,是在董事有权收取费用的年份内课税,不管董事是何时领取董事费,以及款项是否已经发放。一般来说,董事费分三类:
– 根据雇佣合同而领取的董事费用,他/她可以在同一年内确认该笔费用
– 对于被拖欠的董事费用(例如,财政年是截至2015年12月31日,董事完成必要服务,但是费用在2016年才被批准),一般上,在年度股东大会或临时股东大会(「年度股东大会/临时股东大会」)上,经过投票决议批准,董事即有权获得董事费用。
– 对于提前批准的董事费用(例如,财政年年是截至2016年12月31日,董事费用却是在2016年,该董事完成职责之前就被批准),董事无权在年度股东大会/股东特别大会上被批准该费用。 其实,他应该在截至2016年12月31日的财政年结束时才有权获得该董事费用。

董事的薪金和董事费,都是可以用作回扣的支出。因此从公司收到越多董事薪酬和董事费用,则将支付较低的公司所得税。

股息

按照“单一公司税制”,股东从新加坡公司收到的股息属于免税。这表示股不会需因类股息收入被征税。简单来说,股息是从公司税后利润中所分配出来。

问题:我应该支付自己董事薪金、董事费,还是股息?
这取决于公司的利润多寡。公司的收入一律按照17%的税率课税。新成立的公司(豁免私人有限公司)在首三年(课税年度),应课税收入的首S$100,000 能享有零税率,接下来S$200,000则能享有50%减税。 从第四个课税年度开始,新公司应课税收入的首S$300,000 能获得约50%减税待遇。

因此,新公司首3年应课税收入的首 S$300,000实际税率仅5.66%。从第四个评估年度起,公司应课税收入的首 S$300,000实际税率是8.36%。

至于个人所得税税率,您的应课税收入,将按照渐进税率(0% – 22%)课税。 Income tax rates 税率详情。

从2012年课税年开始,税务居民个人收入的首S$ 80,000的有效税率约为4.18%。超过S$ 80,000,余额税率从11.5%起。

因此,要支付自己多少薪酬,取决于公司将赚取的利润额度。

插图 1

假设该公司在第一个课税年度利润为S$100,000,符合了免税的额度。如果您没支付自己任何薪水或董事费,那么,您的公司需支付的税款是零。

如果您支付自己S$80,000报酬,您的收入将以4.18%的税率课税,公司需支付的税款仍是零,因为公司利润低于S$100,000 (S$100,000 – S$80,000)

插图 2

假设新公司在第一年的利润是 S$300,000 。 由于第二笔S$200,000的应课税收入只能享有50%免税(首10万新元收入免税),所以您为第二笔S$200,000收入缴付的所得税税率是 8.5%(17%的50%)。 应纳税额为S$17,000。

如果您自己支付S$80,000报酬,您的收入税率仅4.18%,或S$3,350新元。同时,公司的利润将减少S$80,000,公司应课税收入将减少S$80,000。公司应付税款将减少至 S$10,200【(S$300,000 – S$100,000全额免税 – S$80,000) X 8.5%】。需纳税额是S$13,550。

总结来说,您可以透过S$80,000的薪酬或董事费节省S$3,450所得税。

插图 3

为了帮助公司应对日益增加的营运成本,财政部在2016年财政预算案宣布,在2016年和2017年课税年度(YA),公司将获得50%的企业所得税(CIT)回扣,每年的回扣上限是S$20,000新元。

假设该公司在首年(2016年)获得S$300,000 利润。由于次S$200,000应课税收入能享有50%的税务豁免,所缴纳的所得税即是8.5%,并且能再减去政府给予的企业所得税(CIT)50%回扣。 应纳税额为S$8,500新元。总结,次笔20万新元应课税收入的有效税率仅2.83%。

如果您给自己的报酬S$40,000,那么您的收入税率是1.375%,仅相当于S$550新元。公司应课税收入将减少至S$6,800 新元【(S$300,000 – S$100,000 全额免税 – S$40,000) X 8.5% X 50% 】。应缴付的税款总额是S$7,350新元。

我们建议,报酬别超过S$40,000,因为S$40,000以下的税率为7%。2010年企业税率较低,如上图所示,仅为2.83%。

根据上述情况,您若领取S$40,000报酬来节省S$1,150税款。

您现在就可以签购我们的簿记服务和税务服务,我们可以建议您该领取多少董事费或薪酬,以减低应课税款。

薪酬和董事费用的其他考量

有些因素可能会影响到您应该支付多少薪酬或董事费用。 例如:
– 你打算申请贷款吗?如果您申报的个人收入较高,则可以获得较高的贷款额度。
– 你打算申请信用卡吗? 如果您身边的个人收入较高,则可以获得较高的信用额度。

 

2. 将税收减免最大化

税收减免将减低您的应课税收入。扣税总额是从您的应课税收入中扣除,以确定本年度应课税数额。充分利用现有的税收减免,将为您节省更多的税款。

以下是一般的个人扣税,其中包括核准的捐赠/礼品和税收减免。

以下是个人所得税可以扣除的项目,也许有些是您之前没有考虑过的。 请点击 个人扣税(减免、支出、捐赠).

在职费用

在职费用是完全是在新加坡工作收入时所产生的费用。只要是被允许的支出,都可以从您的在职收入中扣除。

在职费用需符合以下条件:

  1. 执行公务时产生的花费;
  2. 您的雇主没有报销的费用;以及
  3. 不属于资本或私人费用。

允许费用的例子

  • 为招待客户的娱乐花费
  • 给专业机构或团体、提升专业、知识和网络的签购费
  • 乘搭公共交通工具费用,如巴士、火车、德士

课程费减免

上年的课程费用可以扣税,减免额度高达 S$5,500:

  1. 凡是您所参加的,能获得学术、职业或职业资格的所有课程、研讨会或会议。
  2. 凡是您所参加的的,与您目前的工作、贸易、业务、专业或职业有关的任何课程、研讨会或会议;或
  3. 凡是您所完成的,任何与您的新工作、贸易、业务、专业或职业有关的课程、研讨会或会议。

无论您参加的课程、研讨会或会议次数多寡,都可以根据实际的课程费用申报减免,每年申报的费用最高不超过S$5,500。

公积金现金填补估税扣税

新加坡公民和永久居民可以享有这种补贴。可以要求提供税收减免,以填补您的或您家庭成员的公积金特别/退休户头,以达到基本推荐需求。可申报的公积金现金填补估税扣税高达 S$14,000(本身和家庭成员分别可索取最多S$7,000新元)。

退休辅助计划(SRS)

所有新加坡税务居民都可获得这项辅助。对于符合条件的人员,辅助数额是您和/或您的雇主在2015年支付的SRS实际数额。

新加坡居民/新加坡永久居民以及外国人所贡献的SRS数额,最高分别是S$12,750以及S$29,750新元。

 

3. 保存文件和记录

All supporting documents and records to your Tax Returns (e.g. course fee receipts, employment expenses) need to be 所有与税表相关的文件和记录(例如课程学费收据、在职费用)都需要保存5年。对于墨迹模糊的收据或帐单,请进行复印。或者扫描并保留电子副本,以便日后易于检索。

税务机关可以在合规的情况下要求查看相关文件。只是预估的记录和不当记录,是不被接受的。

 

4. 寻求专业协助

聘请合格的会计师和税务顾问,如3E会计,可以帮助您有效规划和准备税务事宜。3E会计可以根据您的情况,帮助您合法地,并最大限度地扣除和减免税务,在长期定能带来显著节约成果。

如果您对个人税务规划有任何疑问,请电邮到:info@3ecpa.com.sg 以获得咨询。

 

相关链接

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