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新加坡2015年度财政预算案摘要

亲爱的读者,

欢迎了解新加坡2015年度财政预算案摘要

以下是2015年财政预算案摘要,由时任财政部长尚达曼于2015年2月23日(星期一)在国会宣读2015年的财政预算案时宣布。

税务相关
公司

简化预先注册消费税申索的条件

为了减轻合规,预先注册消费税的要求将被简化,以允许最近注册消费税的商家在登记日期前六个月内获得以下所有商品和服务的预注册消费税:

  1. 在注册消费税时所持有的商品;以及
  2. 物业租金、公用设施及服务,在登记前并非直接属于业务供应。

因此,即使这些商品在注册消费税注册之前已经部分用来供应,企业也不必再对上述商品和服务进行部分预先注册消费税。条件是在消费税注册之后应用这些商品和服务,是标准提供,而不是免税供应。
对于其他在注册消费税前采购的商品和服务务,包括在注册消费税日期前六个月以前采购的商品和服务,现行的预注册消费税的申索条件将适用。
这项改变,将对2015年7月1日起注册消费税的商家有效。
新加坡税务局(IRAS)在2015年6月之前发布详细更变信息。

延伸和加强并购(M&A)计划

为了进一步支持公司,特别是中小企业,通过战略性收购来成长,这项计划将延长至2020年3月31日,变动如下:

  1. 并购津贴率将提高至25%;
  2. 每个财政年的合格并购的上限将修改成$2千万。
  3. 非上市股权转让的印花税减免额将相应限制并购价值的上限($2千万),每个课税年的印花税上限为$40,000;以及
  4. 合格并购所产生的交易费用的税务津贴不变,即200%,每个课税年的支出上限$100,000。

双倍税务减免计划 (Double Tax Deduction,DTD)

双倍税务减免计划(DTD)所支持的合格支出范围将得到加强,包括新加坡人在海外新实体发生的合格人力资源支出。这是为了更加支持扩大海外业务,也为在海外工作的新加坡人创造了更多的技术工作和机会。
根据双倍税务减免计划,每家受批准实体每年所被允许的人力资源支出额,以$100万为上限,但须视乎情况而定。
企业必须向新加坡国际企业发展局(IE)才能享有符合DTD资格的人力资源开支减免。
此变更将适用于2015年7月1日起至2020年3月31日期间的合资格人力资源开支。
新加坡国际企业发展局将于2015年5月前发布更多细节。

推出国际业务拓展计划(International Growth Scheme,IGS)

为了给更多新加坡公司提供更大更有效的支持,政府推出新的国际业务增长计划(IGS)。
国际业务增长计划旨在支持在海外有高成长潜力,同时继续把轴心放在新加坡的公司。
根据这项国际业务增长计划,符合资格的新加坡公司,其合格业务的增长收入将获得10%的优惠税率,为期不超过五年。预计这些公司将参与国际化活动,为新加坡人提供更多与国际接触的机会。
这个新计划将由新加坡国际企业发展局(IE)管理。
新计划的审批时限从2015年4月1日至2020年3月31日。
国际企业发展局将于2015年5月前发布更多细节。

扩大和加强 “天使投资者扣税(Angel Investor Tax Deduction,AITD)计划”

该计划将延长至2020年3月31日,继续鼓励天使投资者投资新创业的公司并帮助它们成长。
此外,为了让更多的投资有资格享有该计划,2015年2月24日至2020年3月31日,由政府根据“新创企业发展计划(SEEDS)”或“企业天使计划(BAS)”共同出资的新合格投资,也可以符合“天使投资者扣税(AITD)”的资格。
该计划的所有其他条件保持不变。

其他税收优惠包括:

  • 完善风险投资基金和风险投资基金管理公司的税收优惠政策
  • 延伸投资津贴 – 能源效率(“IA-EE”)计划
  • 延伸对发展与扩展奖励计划-国际法律服务(“DEI-Legal”)的奖励
  • 获批外国贷款(“AFL”)奖励的审批日期
  • 获批版税奖励(“ARI”)的审批日期
  • 根据ITA第19D条文,在采购任何国际电讯海底电缆系统的IRU时产生的资本开支的WDA计划推出的审批日期
  • 延伸在新加坡金管局(MAS)通告下减值拨款的税务扣除
  • 延伸和完善保险业务税务优惠政策
  • 改进增强特级基金奖励计划(Enhanced-Tier Fund tax incentive scheme)
  • 延伸房地产投资信托(REITs)的税务优惠
  • 延伸和加强房地产投资信托(REITs) ,以及在基础设施业务、船舶租赁和飞机租赁行业注册商业信托(RBTs)的消费税减免。
  • 延伸和加强海事业奖励计划(Maritime Sector Incentive,MSI)
  • 根据ITA第43 I条文撤销离岸租赁机器和工厂所得收入的特许税率
  • 根据ITA第43E条撤销核准的总部奖励

 

个人
提高纳税居民个人的所得税率结构的累进率

税率有变,是为了加强个人所得税税率的累进性,并加强未来的收入。这个新的个人所得税率结构将从2017年课税年起生效。
对于S$320,000新元以上的应课税收入,最高边际税率将从20%提高到22%。在S$160,000 至S$320,000新元之间的应课税收入边际税率为1至2%。

税务居民个人纳税人个人所得税退税

2015年课税年的所有居民个人的纳税人将获得50%的个人所得税退税,每人的上限是$1,000新元。

延伸和加强对捐赠的扣税

为了建立更好的捐赠文化,并作为建国50周年庆活动一部分,2015年向公益机构和其他符合资格的收款人提供的合格捐赠的扣税,将从目前的250%提高到300%。
从2016年1月1日起至2018年12月31日的合格捐赠将回到250%。

与车辆有关的税务
– 自2015年2月23日起,每公升汽油税将上涨S$0.15/S$0.20
– 一年的路税扣税,以抵消上扬的汽油税
– 车辆减排税务计划(Vehicular Emissions Scheme)将延长两年,以鼓励使用环保汽车。

经商支持

过渡时期3年援助配套

过渡时期3年援助配套”在2013年财政预算案推出,在2015年到期。这项配套包括:
(i) 加薪补贴计划(WCS);
(ii) 生产力和创新优惠计划(PIC)以及
(iii) 企业所得税(CIT)退税
详情请参阅2013年新加坡预算案
加薪补贴计划(WCS)和企业所得税(CIT)退税将延长两年(2016至2017年)但是支持度会逐渐降低。这将给企业更多的时间再重组和适应不断上涨的业务成本。但是,生产力和创新优惠计划(PIC)奖励在2015年课税年后被终止。
2013年财政预算案推出的加薪补贴计划(WCS),政府共同资助2013年至2015年新加坡雇员加薪的40%。有关的共同资助,是针对月薪最高$4,000的新加坡员工。
2015年财政预算案宣布,加薪补贴计划(WCS)将延长两年(2016至2017年),政府共同资助新加坡雇员所获加薪的20%。
2013年财政预算案宣布,2013年至2015年课税年的三年期间,公司每年可获企业所得税(CIT)退税(每年30%,上限是$30,000),以减轻经商成本。
2015财年预算案宣布,以上的企业所得税(CIT)退税奖励,将延长两个课税年YA(2016和2017课税年),不过上限减少至每个课税年$20,000。

加强退休保障,支持中等收入家庭

提高公积金(CPF)储蓄

– 从2016年起,公积金的顶薪上调至S$6,000新元
– 提高退休辅助计划(SRS)的供款上限
– 提高年老员工的公积金贡献率
– 额外1%的CPF余额30,000新元的利息,除现有的首S$60,000 有1%的额外利息之外,首S$30,000公积金再添1%利息。

乐龄补贴计划

– 为20-30%的新加坡人提供收入补贴,但要取决于薪资、家庭支柱
– 每三个月辅助S$300-S$750新元的现金
– 将在2016年第一季度左右实施,同时通过消费税券 – 老年人奖金提供支持

家庭户支援增加

– 减少外佣税
– 一次性的服务和杂费回扣
– 消费税优惠券:一律增加S$50新元

教育

– 给予新加坡年轻一代的儿童培育户头、教育储蓄基金户头,以及中学后延续教育户头(PSEA)将获得增加。
– 支援将延伸到更多有需要的学生
– 新伙伴运营计划,以提高师资素质,以及减少所参与的托儿所的费用

延伸和加强 “短期就业补贴(TEC)”

65岁以上的员工将有更高的特别就业补贴,以鼓励65岁后重回工作岗位的员工。
2015年1月1日起,雇主公积金贡献率上升1%,因此短期就业补贴(TEC)于2014年宣布,是一项为期一年的措施,帮助雇主应付这项成本增加。在原有的短期就业补贴(TEC)里,雇主获得0.5%的薪资抵消补贴(新加坡人和新加坡永久居民雇员的薪资)。2015年该补贴将提高至1%,即增加了0.5%,并且会延长两年,以帮助雇主适应成本提升(公积金顶薪提高,以及贡献年长员工的公积金率也提高)。
公积金局将根据会员的每月定期公积金供款,自动评估雇主资格。
短期就业补贴将在十月(同年1月至6月支付薪水)和四月(前一年7月至12月支付的薪资)支付。

人力部相关
持有S准证和工作准证的人递延2015年征费

先前计划于2015年7月1日提高S准证和工作准证的征费,将递延1年,至2016年7月1日,除了制造和建筑业的工作准证持有者的征费(表1及表2)。

 

精深技能发展局(SkillsFuture Singapore)

精神技能发展局标志着新国人民在投资的重要新阶段。新国政府对再教育和培训的经费,过去5年里每年支出约6亿新元。至2020年,支出将增加至平均每年超过10亿新元。
这些经费的部分支出,将由全国生产力基金(National Productivity Fund)增加的$15亿新元来支撑。

以下是有关2015年财政预算案的精神技能发展局奖励消息摘要,更多细节,可以浏览“精深技能发展局”网页(www.skillsfuture.sg ).

  1. 给予新加坡人的精深技能发展局信用户头,以开展与工作技能相关的课程。所有25岁以上的新加坡人将有S$500新元的首笔信用额度,未来还会有定期的加码。
  2. “技能创前程在职培训计划”(SkillsFuture Earn and Learn Programme),让理工学院和新加坡政府工艺教育学院(ITE)毕业生与雇主进行在职培训和指导,并为学员和雇主提供资金支持。
  3. 给予40岁以上,处于中期职业阶段(Mid-Career)的新加坡人至少90%培训津贴(教育部和新加坡劳动力发展局的课程)。
  4. 深化技术,以及鼓励大家透过技能进修奖(SkillsFuture Study Awards)、技能创前程专才计划(SkillsFuture Fellowships)、未来技能领袖培育计划(SkillsFuture Leadership Development Initiative)掌握技术。
  5. 加强培训机构、工会、各行业协会和雇主之间的领域合作。政府将会与业界制订发展各领域人力资源的计划,并组成“技能创前程导师计划”(SkillsFuture Mentors Programme),以提升中小企业的培训能力。

加强和支持创新和国际化

在2015财年预算案中,新国通过以下举措加强对创新、国际化以及并购的支持:
(A)加强补助支持
(B)从研发中创造和获取更大的价值
(C)催化企业融资
(D)支持国际化
(E)鼓励规模化

有关SPRING CDG、CIP和SEEDS / BAS的详细信息,请浏览SPRING网站(http://www.spring.gov.sg/
有关IE的MRA和GCP赠款详情(国际化计划、IGS和IFS的DTD,请浏览IE网站)(http://www.iesingapore.gov.sg/

其他

投资于未来的经济和社会基础设施,创造新的竞争优势、适宜居住的城市和优质的医疗保健。
– 樟宜机场第5航厦楼发展计划
– 改善公共交通系统
– 增加医院床位和疗养院容纳量

政预算案