This post is also available in:
English (英语)
新加坡税收 | 新加坡税收概览
投资者来到新加坡有很多不同的原因。事实上，在新加坡设立和经营业务相当容易。企业家被驱使在这里经营业务的另一个重要原因是因为新加坡税收。
新加坡国际税务局 (IRAS) 管理新加坡的税收。当企业在新加坡赚取或汇出收入时，他们需要计算与该收入的一部分相对应的税款。他们在规定期限内向 IRAS 申报并缴纳此类税款，否则，他们将因迟交而被收取罚款和利息。
新加坡的税收因其较低的企业和个人税率、广泛的税收协定和税收减免措施而极具吸引力。该国也被视为避税天堂，因为它为离岸非居民企业提供税收优惠。此外，国家通过向在该国投资的合格外国资本提供税收优惠来吸引外国投资。
让我们深入了解新加坡的税收，看看每种税收是如何运作的，以及它如何使纳税人受益。以下是外国投资者在新加坡开展业务时必须考虑的最常见税收形式的概述。
企业税
新加坡有一层企业税制，因此利益相关者不必担心双重征税。公司税率固定为 17%。应税收入是通过将公司的总应税收入减去总允许费用和其他免税额来计算的。
新加坡的公司受益于国家提供的各种税收优惠。例如，自2020年起，符合特定条件的新成立公司连续三年免税。此外，非居民公司的税收通常与居民公司的税收相似。因此，如果一家公司有资格成为新加坡的税务居民，它还可以享受新加坡其他公司提供的不同税收优惠和豁免。
预计应课税收入 (ECI) 申报
ECI 是对贵公司在一个评估年度 (YA) 的应税利润（扣除可征税费用后）的估计。一般来说，您的新加坡公司必须在您的财政年度结束后的 3 个月内提交 ECI。
新成立公司免税计划
从 2020 年起，新成立公司首 3 课税年 (“YA”) 的免税额如下
- 前 100,000 新元的应课税收入可享受 75% 的免税
- 下一个 100,000 新元应课税收入的 50%
所有新成立的公司都有资格享受免税计划，除了：
- 主要业务为投资控股的公司
- 以出售、投资或两者为目的进行房地产开发的公司
新成立的公司还必须：
- 在新加坡注册成立
- 成为该 YA 的新加坡税务居民
- 在该 YA 的整个基期内，其总股本由不超过 20 名股东直接实益持有，其中：
- 所有股东均为个人；或
- 至少一名股东是持有公司至少 10% 已发行普通股的个人
公司部分免税计划
从 2020 课税年起，所有公司的部分免税政策如下
- 前 10,000 新元的应纳税收入可享受 75% 的免税
- 接下来 190,000 新元应税收入的 50%
新加坡的资本利得税
在新加坡，资本收益不征税。例如，如果一家贸易公司出售其办公物业，则该公司无需就出售产生的资本收益纳税。
免税股息
新加坡居民公司可以发行免税股息，即股东不会对这些股息收入征税。
外国收入
公司或个人的收入可以来自国内、国外或两者兼而有之。在涉及来自外国的收入时，新加坡采用地域税制。这意味着来自国外的收入在新加坡汇出和收到时应纳税。
此外，需要注意的是，汇出的海外收入只有在属于新加坡居民时才需纳税。这意味着非居民个人和外国公司的外国收入可以免税汇入新加坡。因此，他们在使用新加坡的银行和基金管理设施时不必担心税收问题。
欲了解更多信息，请参阅新加坡对外国收入征税
商品和服务税 (GST)
商品和服务税在其他国家也称为增值税 (VAT)。这是新加坡各种产品和服务的基础广泛的消费税。它还包括对在新加坡进口商品和服务征收的税。目前的 GST 税率为 7%（从 2023 年 1 月 1 日起，GST 税率将从 7% 上调至 8%，随后从 2024 年 1 月 1 日起上调至 9%），适用于每次销售应税商品和提供应税服务。
消费税的门槛是 100 万元。这意味着当一家公司的应税营业额超过 100 万元时，就需要注册 GST。如果公司未达到此门槛，则无需支付 GST。但是，如果公司所有者认为这样做是谨慎的，他们仍然可以选择自愿注册为 GST 纳税人。
此外，商品及服务税可分为标准税率、零税率和免税。标准供应品是指需缴纳 7% GST 税率的商品和服务的总清单。零税率供应包括产品的出口和国际服务的提供，按 0% 的 GST 征税。免税项目包括大多数金融服务、住宅物业的销售或租赁以及投资贵金属的进口，这些都不受 GST 的约束。
如需更多信息，请参阅新加坡商品及服务税 (GST) 概览
个人税
个人所得税是对有收入的个人征收的。 新加坡的个人所得税是世界上最低的国家之一，收入超过 320,000 新元的最低税率为 0%，最高为 22%。收入低于 22,0000 新元的个人无需缴税。值得注意的是，在国外工作的个人免征个人税。此外，新加坡不征收资本利得税或遗产税。
每个人的税收规则可能会有所不同，具体取决于税收居民身份。被视为纳税居民的个人在其收入中受累进税表的约束。这些人是新加坡人、新加坡永久居民或在此逗留或工作至少 183 天的外国人。同时，新加坡非居民是指在新加坡逗留少于 183 天的人。这些人的就业收入免税，除非他们是公司的董事、公共艺人或专业人士。
预扣税
预扣税是源头减税。一般而言，它是向在新加坡提供服务或进行工程获得收入的非居民公司或个人收取的。税法要求这些非居民实体从新加坡公司或个人收到的款项中扣留一定比例。然后将预扣的金额报告并支付给 IRAS。
预扣税仅对来自新加坡境内的收入征收。仅针对在新加坡完成的工作或服务向非居民支付特定类型的款项。这些付款包括任何贷款或债务的利息、佣金或费用。特许权使用费、管理费和租金也需缴纳预扣税。
印花税
印花税是对与不动产和股份转让有关的文件征收的间接税。该税款通常由此类房产的买方承担和支付。它是根据适用于财产市场价值或已支付对价的规定费率计算的，以较高者为准。
股份转让印花税按购买价或股份资产净值的 0.2% 计算。请记住，此印花税仅适用于股份转让；因此，在证券交易所上市的股票的发行或出售不征收印花税。此外，转让不动产（无论是住宅还是商业不动产）的印花税按物业的购买价格或市场价值征收 1% 至 4%。除此之外，某些类别的住宅购房者需要支付额外的买方印花税。
新加坡便利的商业交易
新加坡努力使经商变得更容易，对投资者更具吸引力。正因为如此，与其他国家的税收制度相比，新加坡的税收要低得多，并且有很多优惠和豁免条款。借助新加坡的税收制度，投资者可以获得更大的税收节省和更好的商机。
您想要了解更多有关新加坡的内容吗？立即联系新加坡 3E 会计，就您的税务问题或疑虑向专家咨询。我们经验丰富的专业人员可以为您提供从如何提交所得税申报表到解决多缴税款纠纷的建议。联系我们，解除您的所有后顾之忧。
