新加坡税务概况

2026年新加坡税率是多少？企业税、个人所得税与消费税（GST）详解

新加坡一直被评为亚洲税务效率最高的司法管辖区之一，无论对企业还是个人而言都是如此。新加坡税务由新加坡国内税务局（IRAS）负责管理，并采用17%的统一企业所得税率、最高24%的累进个人所得税率、无资本利得税，以及亚洲地区最广泛的避免双重征税协定网络之一。

本指南将详细介绍2026年新加坡企业所得税、个人所得税、消费税（GST）、预扣税和印花税的运作方式，以及外国投资者和个人需要提交哪些申报，并确保按时正确完成。

什么是新加坡企业所得税？

新加坡实行单层企业所得税制度，因此股息不会被重复征税。企业所得税采用17%的统一税率，即对企业应课税收入（应税总收入减去允许扣除的费用和扣除额）征税，适用于本地及外国公司。

新加坡企业可享有政府提供的各种税务优惠。例如，自2020年起，新成立的公司在符合特定资格条件的情况下，可连续三个课税年度享有税务豁免。

此外，非居民公司的征税方式通常与居民公司类似。因此，如果公司符合新加坡税务居民的资格，也可以享有新加坡为其他公司提供的各种税务优惠及豁免。

1. 预计应课税收入（ECI）申报

ECI是指公司在一个课税年度（YA）的预计应税利润，即扣除可用于税务扣除的费用后的利润。一般而言，新加坡公司必须在其财政年度结束后的3个月内提交ECI申报。

2. 新成立公司税务豁免（SUTE）：首3个课税年度

• 首S$100,000应课税收入可享75%税务豁免
• 接下来S$100,000应课税收入可享50%税务豁免

资格条件：公司必须在新加坡注册成立，并在该课税年度属于新加坡税务居民；股本由不超过20名股东持有（所有股东均为个人，或至少有一名个人持有10%或以上的普通股）。投资控股公司及房地产开发公司不符合资格。

3. 部分企业所得税豁免（PTE）：其他所有公司

从2020课税年度起，所有公司的部分企业所得税豁免如下：

• 首S$10,000应课税收入可享75%税务豁免
• 接下来S$190,000应课税收入可享50%税务豁免

2026课税年度企业所得税回扣：对于2026课税年度，所有纳税企业（居民及非居民）均可获得50%的企业所得税回扣，最高为S$40,000。在2025年为至少一名本地员工缴纳公积金（CPF）的活跃企业，还可获得最低S$1,500的现金补助。该回扣由IRAS自动计算并应用，无需另外申请。

新加坡是否征收资本利得税？

在新加坡，资本利得税不适用。例如，如果一家贸易公司出售其办公物业，公司无需就出售产生的资本收益缴税。

这适用于固定资产、投资以及资本交易中的外汇交易所产生的收益。不过，如果IRAS认为某些频繁进行且具有贸易性质的收益属于收入而非资本利得，则这些收益可能需要纳税。

新加坡有哪些免税股息？

新加坡居民公司可以发放免税股息，即股东无需就该股息收入缴税。

• 外国收入

公司或个人的收入可以来自境内、境外，或两者兼有。对于来源于外国的收入，新加坡采用属地征税原则。这意味着来源于海外的收入在汇入并收到新加坡时可能需要纳税。

此外，需要注意的是，汇入新加坡的外国来源收入只有在属于新加坡居民时才需要纳税。这意味着非居民个人及外国公司的外国收入可以汇入新加坡，而无需缴税。因此，他们在使用新加坡的银行及基金管理设施时，无需担心相关税务问题。

• 商品及服务税（GST）

商品及服务税（GST）是新加坡广泛征收的消费税，相当于其他国家的增值税（VAT）。目前GST税率为9%，适用于在新加坡供应的大多数商品和服务，以及进口商品。

当企业的应税营业额超过S$1百万时，必须注册GST（根据过去12个月的营业额或对未来12个月的合理预测计算）。低于这一门槛的企业则可自愿注册。

供应项目分为三类：

• 标准税率：一般商品和服务，税率为9%
• 零税率：出口及国际服务，税率为0%
• 免税：大多数金融服务、住宅物业的出售/租赁，以及贵金属投资

GST申报截止日期：已注册GST的企业通过myTax Portal提交申报表，通常按季度申报，申报表及税款须在每个会计期间结束后的一个月内提交及缴付。逾期申报将产生5%的逾期付款罚款及利息，屡次不合规可能导致IRAS进行估算评税并处以进一步罚款。

• 个人所得税

新加坡个人所得税采用累进税率，从0%起，最高边际税率为24%，适用于超过S$1,000,000的应课税收入（针对税务居民个人）。新加坡不对个人征收资本利得税或遗产税。

税务居民：如果您是新加坡公民、居住在新加坡的新加坡永久居民（临时离境除外），或是在一个日历年度内在新加坡工作至少183天的外国人（或连续跨越两个日历年度工作），则在该课税年度可被视为税务居民。税务居民按照上述累进税率纳税，并可申请个人税务减免。

非税务居民：就业收入按15%的统一税率或税务居民累进税率征税，以两者中产生较高税额者为准。其他收入（董事费、咨询费、租金收入）通常按24%的税率对非居民征税。

• 预扣税

预扣税是从源头扣除的税款。一般而言，向在新加坡提供服务或开展工作的非居民公司或个人取得的收入征收预扣税。税法要求这些非居民实体从新加坡公司或个人支付给他们的款项中扣除一定比例的税款。所扣税款随后须向IRAS申报并缴付。

预扣税仅针对来源于新加坡的收入征收，并适用于非居民在新加坡提供工作或服务所获得的特定类型款项。这些款项包括贷款或任何债务所产生的利息、佣金或费用。特许权使用费、管理费和租金也需缴纳预扣税。

• 印花税

印花税是针对与不动产及股份转让相关文件征收的间接税。通常由相关物业的买方承担并支付。印花税根据规定税率计算，并以物业市场价值或支付的对价（以较高者为准）作为计税基础。

股份转让的印花税按购买价格或股份净资产价值的0.2%计算。请注意，该印花税仅适用于股份转让；因此，发行股份或出售在证券交易所上市的股份不征收印花税。此外，不论是住宅还是商业不动产，其转让印花税按购买价格或物业市场价值的1%至4%征收。除此之外，某些类别的住宅物业买家还需要缴纳额外买方印花税。

如何在线提交新加坡税务申报？

个人和公司均可通过IRAS的myTax Portal以电子方式提交税务申报，并使用SingPass进行安全登录。

• 个人：电子申报通常于3月1日开始，每年的申报截止日期为4月18日（纸质申报截止日期为4月15日）。大多数雇员的收入会通过自动纳入计划（Auto-Inclusion Scheme）预先填入申报表。
• 公司：在财政年度结束后的3个月内提交预计应课税收入（ECI），并在11月30日前提交年度企业所得税申报表（Form C-S、Form C-S Lite或Form C）。

聘请3E Accounting等企业服务提供商，可以减轻追踪这些截止日期的行政负担，并确保正确申报所有适用的税务豁免和回扣。

新加坡是否签订避免双重征税协定？

是的。新加坡已与超过90个国家签署避免双重征税协定（DTA），从而减少或消除跨境收入（如股息、利息及特许权使用费）的双重征税。

如果来源于外国的收入已经在海外按照至少15%的名义税率缴税，也可以申请外国税收抵免。这一广泛的协定网络是众多跨国集团继续将新加坡作为区域控股及资金管理中心的原因之一。

与3E Accounting合作，获得值得信赖的新加坡税务咨询服务

新加坡的税务制度一直是全球最具竞争力的税制之一，采用17%的统一企业所得税率、慷慨的新成立公司及部分税务豁免、无资本利得税，以及最高24%的累进个人所得税率。对于外国投资者和个人而言，了解各种税种的适用方式，以及可享有的税务减免、回扣和税收协定优惠，可以在确保企业完全遵守IRAS规定的同时，有效降低整体税务负担。

3E Accounting十多年来一直为新加坡各地的企业和个人提供支持，涵盖企业税务规划、GST注册、个人所得税申报及IRAS合规服务。无论您是准备注册新公司、拓展新加坡业务，还是希望了解自身的税务申报义务，我们的税务专家都可以为您提供全程指导。