新加坡企业所得税计算器

新加坡企业所得税计算器

新加坡以17%的统一税率对公司利润征税——但几乎没有公司会就其全部利润缴纳17%的税款。两项豁免计划和一项年度回扣介于您的应课税收入与最终税单之间，三者合计通常可将实际税率降至个位数。

本计算器会为您一并应用上述所有项目。您可以输入公司的应课税收入，也可以从会计利润逐步推算得出，计算器将逐行展示整个计算过程——逐档列明的豁免额、按17%计算的税额、回扣、现金补助，以及实际应付的金额。

您需要准备：贵公司本年度的应课税收入，或税前净利润加上常规调整项目（不可扣除的开支、资本折让、获批准的捐赠以及任何结转的亏损）。

新加坡企业所得税究竟是如何计算的

新加坡实行单一企业所得税税率，因此只要弄清适用哪项免税计划，计算起来就很简单。顺序永远不变：

1. 应课税收入——经税务调整后的会计利润。加回不可扣除的项目，剔除不属应税范围的项目，以资本减免取代折旧，然后扣除经批准的捐款以及任何结转的亏损。
2. 免税——新成立公司免税计划或部分免税计划，自动适用于较低层级的收入。
3. 按17%征税——针对剩余部分征收。
4. 回扣与现金津贴——从税款本身中扣除，而非从收入中扣除。

部分免税计划——适用于大多数公司

每家新加坡税务居民公司均可享有此项免税，除非其符合新成立公司免税计划的资格。无需自行申请，由新加坡税务局（IRAS）自动适用。

新成立公司免税计划——符合资格的新公司首三年适用

该计划优惠幅度大得多，但仅在连续的头三个估税年度内提供。从第四个估税年度起，公司将转为适用部分免税计划。

要符合资格，公司必须在新加坡注册成立、在该估税年度为新加坡税务居民，并且股东人数不超过20名——所有股东均为个人，或至少有一名个人持有10%或以上的普通股。

有两类公司被排除在外，无论成立时间多短，都只能转而适用部分免税计划：房地产开发公司和投资控股公司。

回扣与现金津贴

这两项在每年的财政预算案中公布，减少的是税款而非收入：

• CIT回扣——按应缴税款的一定比例计算，设有上限。
• CIT现金津贴——向在上一公历年雇用至少一名本地员工的公司发放的固定金额。兼任董事的股东不计入本地员工之列。

回扣与现金津贴共用一个合并上限，因此已领取现金津贴的公司，其可享有的回扣空间便相应减少。两者均由IRAS在您报税时适用——无需另行申请。上方的计算器载有近期各估税年度的数据；报税前请务必向IRAS核实当年的回扣数额。

计算实例

一家应课税收入为S$100,000的贸易公司（部分免税计划）
免税额为S$52,500，剩余S$47,500为应税收入。按17%计算的税款为S$8,075，扣除S$2,000现金津贴和S$4,037.50回扣——应缴税款为S$2,037.50，实际税率约为2%。

一家应课税收入为S$100,000的符合资格新成立公司
免税额为S$75,000，剩余S$25,000为应税收入。按17%计算的税款为S$4,250，扣除现金津贴和S$2,125回扣——应缴税款为S$125。

一家应课税收入为S$1,000,000的成熟公司
免税额以S$102,500封顶，剩余S$897,500为应税收入。按17%计算的税款为S$152,575。此时回扣已达到合并上限，因此减免总额为S$40,000——应缴税款为S$112,575，实际税率约为11%。

本计算器未涵盖的内容

这只是一个规划估算，并非正式的税务计算。它不涉及集团亏损减免、公司之间的亏损转移、亏损及资本减免的追溯结转、行业特定税务优惠、预扣税，以及海外来源收入的处理和双重征税减免。如果您的公司适用上述任何一项，此处显示的数字将高于您实际申报时所能达到的水平。

值得留意的报税期限

• 预估应课税收入（ECI）——须在财政年结束后的三个月内申报，除非您的公司获豁免申报。
• Form C-S / Form C-S (Lite) / Form C——须在每年11月30日前提交。

我们可以为您包办全部事宜

3E Accounting可编制税务计算表、代为申报ECI及年度申报表，并就您的公司实际可使用的免税计划与税务优惠提供建议。如果上述数字对您正在做出的决策举足轻重，请在报税之前、而非报税之后与我们联系。

请发送电子邮件至info@3ecpa.com.sg与我们联系，或参阅我们的新加坡企业所得税服务。

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