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新加坡2017年财政预算案

亲爱的读者，

欢迎阅读2017年新加坡财政预算案摘要。

以下是财政部长王瑞杰发表的2017年财政年度财政预算中的摘要，该报告已于2017年2月20日（星期一）在国会提交。

税务相关

公司

新加坡2017年财政预算案摘要加强和延长公司所得税（CIT）回扣
为了帮助企业，公司的所得税回扣将得到加强和延长：

  1. 2017年课税年的公司所得税回扣上限，从20,000新元上调至25,000新元（回扣率50%保持不变）；以及
  2. 公司所得税回扣延长一年至2018年，在应缴税款的基础上扣税20%，上限是10,000新元。

 

非居民非个人的预扣税豁免（金融机构所提供的结构性产品）将获得延长
非居民非个人的预扣税豁免（金融机构所提供的结构性产品）将获得延长至2017年3月31日。该计划的所有其他条件将保持不变。

 

推出知识产权（IP）制度，鼓励纳税人利用在研发活动中产生的知识产权
为了鼓励纳税人利用在研发活动中产生的知识产权，将会推行名为IP发展激励（IDI）的新知识产权制度。知识产权收入将会在IP发展政策下得到激励。相应地，该收入将会从2017年1月1日或其后批准的新奖励计划的先导服务/总部激励以及发展和扩张激励服务/总部范围中删除。直至2021年6月30日，现有激励计划的接受者会继续拥有其激励奖励涵盖下的收入。IP发展激励计划将会在2017年7月1日或其后生效，并由新加坡经济发展委员会（EDB）管理，并将于2017年5月公布更改的进一步详情。

 

为研发项目推行成本分摊协议（CSA）下付款的安全港规则
为了遵守合规要求。纳税人可根据第14D节选择申请对因符合条件的研发项目产生的CSA项下收入减税75%，而不是提供CSA款项（符合特定约束规则）涵盖的支出的分类。

此项变化适用于2017年2月21日或其之后制定的成本分摊协议付款。

新加坡税务局（IRAS）将于2017年5月发布更改的更多细节。

其他税收优惠包括：

  • “不可剥夺的使用权(IRUs)”协议项下国际海缆电路容量付款的“预扣所得税免征(WHT)“获得延期。
  • 修订财务和财政中心（FTC）计划
  • 延长项目和基础设施融资的税收激励计划
  • 加强全球交易者计划（GTP）
  • 延长和完善飞机租赁方案（ALS）
  • 延长和完善综合补助计划（IIA）
  • 取消电脑捐赠计划的税收扣除
  • 取消节能设备和技术的加速折旧限额（ADA-EEET）计划
  • 终止批准建筑项目（ABP）计划
  • 终止国际仲裁税收激励（IArb）计划
  • 终止为获取媒体和数字娱乐（MDE）内容计划的知识产权（IPR）而加速的递减津贴（WDA）

 

个人

为居民个人纳税人提供个人所得税退税
为了帮助个人纳税人减轻负担，在2017年课税年（即2016年的收入），允许个人所得税在应缴税款的基础上退税20%，上限为500新元。

撤销国际邮轮的游客退税计划（TRS)
低交易量导致消费税游客退税计划（GST TRS）被撤销。因此从邮轮码头乘坐国际邮轮出发并于2017年7月1日或之后购物的游客将取消GST TRS。正在邮轮码头的国际邮轮离境的游客，将持续至2017年8月31日，以便在2017年7月1日之前购买的商品能退税。

邮轮码头的eTRS设施将于2017年8月31日后终止。

税务局（IRAS）将于2017年4月发布更改的更多细节。

 

公司支援

继续支持企业的措施

先前宣布几项支援公司的措施将获得延续：

  • 薪资补贴计划，以帮助应对不断上涨的薪
  • 特别就业补贴，以帮助支持老年员工的薪资，直到2019年
  • 中小企业营运资金贷款计划共同分担50%的贷款违约风险，每家中小企业上限是300,000新元，直至2019年

 

延长额外特别就业补贴

从2017年7月1日起，人力部将再就业年龄从65岁提高到67岁。为了支持雇用老年工人的公司，政府将把额外特别就业津贴（ASEC）延长至2019年底，以鼓励雇主继续招聘年长员工。

额外特别就业津贴（ASEC）高达3%，加上特别就业补贴，有相关员工的雇主，将获得高达11%的薪水支援。

120,000名员工和55,000名雇主将从额外就业津贴（ASEC）延期中受益，这将耗资约1.6亿新元。

 

通过数码化强化企业能力

数码技术具有独特的潜力，甚至能够改变大小企业和经济。为了加强企业，特别是中小企业的能力，必须帮助它们采用数字化解决方案：

*新*中小企业数码化计划将帮助中小企业建立数字化能力。资讯通信媒体发展局（IMDA）将与标新局（SPRING）和其他行业领导机构合作。中小企业可以得到：

  • 逐步建议如何使用技术
  • 现成的技术解决方案预先获得资助支持的建议，或连接到资讯工艺科技（ICT）供应商和顾问
  • 如果他们准备好试验新兴的ICT解决方案，则提供建议和资金支持

加强数据和网络安全的能力。新加坡网络安全局将与专业机构合作，培训网络安全方面的专业人员。

 

通过创新增强企业能力

为了提升企业的能力，将帮助他们更好地利用研发资源，以支持他们努力创新和加强技术：

  • 为了帮助企业创新和竞争，新*科研（A * STAR）将与他们合作，开展运营和技术路线图
  • 标新局（SPRING）的IP中介与符合其需求的IP的公司进行配对。
  • 新科研（A* STAR）的企业优先计划（Headstart Programme）计划允许中小企业共同开发知识产权，享受18个月的免版税和独家许可。根据行业反馈，这将延长至36个月。
  • 新技术获取计划（NEWTech Access Initiative）将为公司提供新科研（A* STAR）先进设备、用户培训和专家建议。

 

通过全球扩张加强企业能力

2016年，新加坡国际企业发展局支持了37,000个国际化案例，比2015年增加了9%。为了进一步帮助公司扩大至全球规模，并支持其成长，当局将：

  • 继续开发智能融资生态系统，为新的国际合作基金承诺提供高达6亿新元的政府资本
  • 通过催化私人融资和与金融机构分担风险，增强新加坡国际化融资计划，以弥合该地区项目融资金融市场的差距

 

财政部相关

延迟调高外劳人头税以及加速基础设施项目

鉴于持续疲软，海事和加工部门的外劳人头税调高将推迟一年。

为了支持建筑行业，将在2017财年和2018财年启动价值7亿新元的公共部门基础设施项目。

 

加强对转型期工人的支持

政府将帮助工人适应经济结构的变化，特别是那些寻求转向不同部门或行业的人。

新加坡人力部去年启动了“应变与提升计划”（Adapt and Grow Initiative），今年加强支持：

  • 根据职业支援计划、专业人士转业计划（PCP）和职场实习计划提供的薪资和培训支持获得增加
  • 新的“实习和培训”计划 – 行业合作伙伴给参与者培训和实习，增加他们在各个部门找工作的机会

 

员工和寻找工作者

全球创新联

  1. 创新学院 – 让学生通过海外实习建立联系和能力
  2. 创新起步中心（Innovation Launchpads）-为新加坡公司的企业主创造机会，与海外导师、投资者和服务提供商建立联系。
  3. 欢迎中心 – 将创新的外国公司与新加坡合作伙伴联系起来，共同创新和扩展该地区

加强“应变与提升计划”（Adapt and Grow Initiative）

通过增加薪资和培训支援，帮助求职者获得就业机会：:

  • 职业支援计划（Career Support Programme)
  • 专业人士转业计划（Professional Conversion Programme）
  • 职场实习计划（Work Trial Programme)

为行业合作伙伴引入“实习和培训”计划，给参与者培训和实习，以改善就业前景

未来计能领导力发展计划（SkillsFuture Leadership Development Initiative）

  • 支持公司扩展领导力发展计划
  • 三年内培养800名潜在领导者

提升培训的通路

  • 简短的模块课程和电子学习

更好的工作配对

  • 增强全国职业银行
  • 与私募公司合作，为专业人士提供更好的就业选配服

 

环境

车辆排放计划 – 减少有害排放s

  • 延长车辆碳排量税务计划（CEVS）至2017年12月31日
  • 从2018年1月1日起更换新的车辆排放计划，为期两年

 

提前更换计划 – 鼓励人们更换更环保的车辆

  • 欧II和III商用柴油车辆转换至欧VI的计划延期直至2019年7月31日
  • 增强轻型货车的拥车证（COE）奖励

 

调整水价 – 鼓励节约用水和维持供水

从2017年7月1日开始，

  • 至2018年7月1日，分两阶段将水价提高30%
  • 对新生水征收10%的节水税
  • 组屋（HDB）家庭将获得帮助以管理该增长

 

碳税 – 减少碳排放

  • 适用于上游，例如发电站和其他大型直接发射器
  • 从2019年开始实施，协商后确定价格水平和确切的实施时间表

 

重组柴油税的 – 通过转向使用税来减少柴油消费

  • 汽油柴油、工业柴油和柴油每升0.10新元的关税
  • 生物柴油中的组分
  • 永久性地将柴油车和出租车的特别税分别减免100新元和850新元
  • 商业柴油车辆获得一年的100%道路退税，以及两年的部分道路退税
  • 载送学童的柴油巴士有额外现金回扣

 

家庭户

消费税补助券永久提高 – 符合条件的家庭获水电费回扣（U-Save）

家庭可以寄望在水电费账单方面获得更多帮助。为了协助抵消水价上涨，符合条件的组屋家庭将收到40至120新元的的永久性消费税补助权-优惠保证金。

较高的水电费回扣（U-Save），使到75%的组屋家庭每月的水费平均增加不到12新元。 1室和2室的组屋家庭平均水费不会增加。

 

一次性消费税补助卷 – 符合条件者获得特别现金补助

为了在杂费方面帮助低收入家庭，2017年政府将向超过130万符合条件的新加坡人提供一次性的消费税补助卷-特别现金补助，最高200新元。

 

2017年财政年，延长给符合条件的组屋家庭的杂费回扣（S&CC Rebate）

880千个符合条件的组屋家庭，可以获得杂费回扣（S&CC）。他们将在2017财政年获得额外0.5个月的杂费扣。

 

提高消费税补助券基金、保健基金（Medifund）和社区关怀（ComCare）基金

为了确保继续支持符合条件的个人和家庭，政府将提高：消费税补助券基金15亿新元、保健基金（Medifund）5亿新元、社区关怀（ComCare）基金2亿新元。

 

家庭

首次申请公积金住房补助金将获得增加

对那些希望购买第一间组屋的人来说是个好消息。购买转售单位的首次购屋申请人将获得高达50,000新元的公积金住房补助金

 

需照顾幼儿的年轻家庭有更多拨款

过去5年，政府将托儿所的数目增加了40%以上，达到约14万个。需要工作的父母，其幼儿可以得到更多的托儿支援，政府将在2020年之前，将托儿中心进一步提高到超过8,000处。

 

加强中学后教育机构学生助学金（PSEI）

中学后的奖学金将为本科学生增加400新元，理工学院学生最多增加350新元，ITE学生最多增加200新元。获得奖学金的收入门槛也将提高，以使更多新加坡学生受益。 PSEI奖学金将从每年约1亿新元增加到1.5亿新元。

 

社区

社区身心健康

未来五年额外增加1.6亿新元

  • 资源自愿福利组织（VWO）建立更多以社区为基础的团队
  • 改善社区内的医疗服
  • 增加失智症友善社区的数量
  • 在工作场所和社会中融入有精神健康问题的人

 

启用发展蓝图3

加强对残疾人士的支持

  • 为中度智力和多重残疾的特殊学生提供培训课程，帮助他们为就业做好准备
  • 建立残疾人照顾者支援中心，为照顾者提供培训和支持

 

文化配对基金

  • 增加1.5亿新元，继续以1：1的比例为文化机构捐款

 

社区体育和体育卓越

  • 为社区体育拨出5000万新元 – 扩大体育运动项目计划，扩大体育护理范围，为弱势青年提供支持
  • 额外投资1亿新元用于高性能运动 – 五年内直接拨款5000万新元用于支持我们有抱负的运动员，另外还有5000万新元，1：1用于体育捐赠

 

自愿福利机构（VWOs）- 慈善机构能力基金

为未来五年发展自愿福利机构和慈善机构的能力，提供高达1亿新元的额外资金

 

给自助小组的补助金

未来两年向自助小组提供的另外600万新元赠款

 

其他税务措施

税基侵蚀和利润转移（BEPS）项目

  • 确保公司在进行实质性经济活动时征
  • 在与企业协商后，新加坡将完善计划并实施相关税收标准

摩托车分层额外注册费（ARF）

OMV超过5,000新元的摩托车将支付更多的额外注册费（ARF）。根据目前的登记趋势，大多数摩托车买家的额外注册费率将保持在15%。摩托拥车证（COE）配额以开放拥车证配额将停止。这将稳定摩托车拥车证的发出。

其他

  • 投资关键基础设施以加深全球连通性，例如新的樟宜机场5号航站楼、隆新高铁和大士码头
  • 投资于经济集群的共享基础设施，以使行业参与者能够联网、汇集资源和分享知
  • 投资体育和艺术设施，以加强体育和艺术课程