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新加坡特定行业税务奖励计划

您知道吗?您的新加坡公司,可能受益于特定行业专有的以及和投资有关的的税务奖励?这是真的。感谢新加坡所得税法和后续立法。3E会计将提供收费服务成立新加坡公司 并索求相关奖励。您可以浏览 新加坡税务 查看有关新加坡税收制度。

新加坡在现今的环球经济中仍然保有良好竞争力,部分因素是由于新国17%的企业税率、给予特定行业的的税收奖励,以及显著的豁免税务奖励。 如果您的公司业务与新加坡政府的经济发展处于同一方向,您就能成为新国所提供的完整优惠和奖励配套的一份子。

金融服务业税务奖励

主要税收奖励措施包括:

  • 交易收入:金融服务公司的资本收益和收入通常是免税的,包括代表非居民客户的投资交易。这是新加坡能吸引外国人来投资的原因。
  • 费用收入:金融服务公司获得的费用收入(从提供投资服务到收取费用)
  • 金融衍生品场外交易(OTC)费用免除预扣税:如果您是合格的金融机构,并且为合格的场外金融衍生品支付非新加坡公民或单位,您将获得免除预扣税。此奖励截至2021年3月为止。

银行业税务奖励

银行业税务豁免: 银行的预扣税豁免制度放宽:如果您是银行业者,向非居民支付生意或交易相关利息或其他款项,那么您将能豁免预扣税。 此奖励于2021年3月31日截止。符合这项豁免的是:

  • 所有被新加坡金融管理局(MAS)法批准或在银行法令下获得执照的银行。
  • 在“金融公司法”之下获得执照的金融公司,
  • 有准证的金融机构,在新加坡做证卷交易,贷款或或债卷,履行其受规管活动,并在证券暨期货法之下获得执照。

基金管理业的税务奖励

基金管理公司以新加坡成为亚洲首要基地。部分原因是新国提供快捷资金注册,以及具吸引力的税务奖励。

离岸基金免税
在新加坡,符合条件的离岸基金管理无需为某些收入课税,其中包括:

  • 收益
  • 利润
  • 利息
  • 股息

投资在股票、证券、债券、期货、存款等,资格享受此豁免。符合资格者:

  • 新加坡投资者,并不完全是实益拥有人,其中包括由非居民、新加坡居民或新加坡居民公司拥有新加坡常设机构。
  • 没有身在新加坡
  • 是公司、信托单位或个人的户头。

合格的投资者如果符合以下条件,会获得同样的税务减免:

  • 个人
  • 被核实的非居民非个人投资者:
    • 没有新加坡业务活动或没有身在此(除了担任基金经理),或
    • 拥有新加坡常设机构,但不能把从新加坡赚取的营运资金用以投资在相关的基金。
  • 某些指定的新加坡政府单位
  • 属于新加坡居民的企业投资者,并持有不超过30%的合格基金(如果基金拥有10名以上
    投资者,则是50%)

境内基金豁免税务奖励
2006年新加坡居民基金计划,将离岸基金所享有的税收奖励,进一步延伸到境内基金,条件是:

  • 基金投资工具是一家公司,
  • 该基金在新加坡被组成与被管理,
  • 由新加坡金融管理局(MAS)批准该基金。

这个计划激励了新加坡的基金管理行业,因为它扩大了新加坡的条约协定,有助于减少基金投资的协定国的税收负担。

基金经理的税率优惠
因有提供给基金经理的金融业优惠,新加坡基金经理的费用收入,是以10%的奖励税率课税。 在新加坡,这项奖励需由金融管理局批准并符合某些条件。基金经理必须聘用不少于三名投资顾问或基金管理专员,他们的基本月薪要超过 S$3,500。

环球贸易公司的税收奖励

在环球贸易商方案下,受批准的环球贸易公司,只要符合某些业务支出和营业额目标,其合格的离岸贸易收入可以享有5%至10%的优惠税率,长达5至10年。您必须成为您行业的重量级人马,才能实现环球贸易商地位,并在合格产品运输、国际贸易和采购方面获得被验证的成就记录。根据GTP计划( 全球贸易项目),以下衍生工具皆符合条件:

  • GTP认可的场外交易(OTC)和交易所交易商品衍生品;以及
  • 场外交易以及交易所交易航运衍生品

GTP有效期截至2021年3月31日,所以,相关公司在此日期之前,必须获得批准,成为GTP公司,或GTP结构性商品金融公司。GTP公司将受益长达五年。

运输业& 和海运业税务奖励

新加坡海事及港务管理局(MPA)制定了一些奖励计划。这些计划鼓励船务/运输公司进一步发展和建立生意。由海事部奖励(MSI)为从事船舶支援服务、国际航运业务和海运(集装箱或船舶)租赁的公司勾画奖励项目。

海运部奖励计划(MSI)

  • 海运部奖励 – 受批准的国际海运企业奖励(MSI-AIS):给予符合资格的运输业的税务豁免,长达10年续更期限 — 或5年不可续更期(可能在五年期结束时获得10年可续更奖励)- 由致力于增进在新加坡的航运业务、已经建立全球网络,并拥有优秀纪录的国际航运公司获得。
  • 海运部奖励 – 海运租赁奖励(MSI-ML):申请截止日期是2016年5月31日。您必须拥优秀纪录,致力于提升新加坡的集装箱融资和航运业务。如果您是集装箱或船舶租赁的公司、基金、合作伙伴或商业信托,您符合资格的租赁收入,可以有长达五年的税务优惠。更棒的是,如果您是持有该资产的公司所受认可的经理,您符合资格的管理收入,将获得10%优惠税率。
  • 海运部奖励 – 与航运相关的支援服务奖励(MSI-SSS):如果您是受批准的MSI-SSS公司,可以在五年内,透过提供以下受认可的航运相关支援服务所赚取的增进收入,获得10%优惠税率,:
    • 远期运费协议(FFA)贸易;
    • 海运理机构;
    • 海运经纪;
    • 海运管理;
    • 货运物流和远期服务;以及
    • 您提供给执行与航运相关的合格、受批准相关业务单位的企业服务。
  • 预扣税:
    • 根据条件,属于MSI国际航运业务类别的实体,在截至2016年5月31日止,对符合资格的支出(涉及海外贷款,用于建造或购买船舶)能获得豁免预扣税,并且无须申请豁免。如果你属于以下所列,则符合资格:

      – 海运部奖励-运输企业(MSI-Shipping)-新加坡船舶注册局(MSI-SRS);
      – MSI认证的国际航运企业奖励(MSI-AIS)公司;以及
      – 海运租赁奖励(MSI-ML) [MSI-ML(Ship))实体。

    • 根据海运租赁奖励(MSI-ML)(集装箱)的条件,截至2016年5月31日前,对符合资格的支出(涉及海外贷款,用于建造或购买船舶)皆能获得豁免预扣税。 符合此豁免条件的实体包括MSI-ACIE和MSI-ACIE(本地ASPV)。

其他奖励

  • 从事支援海运业的公司很容易符合消费税标准。符合零利率消费税的,包括提供国际旅游用途的游船。这也包括在符合资格的船上使用,或安装的所有货品(包括商品和商店),不管船只停泊哪个港口。零利率消费税,还包括在国际海域运载乘客或货物往返,不管船只停泊哪个港口。
  • 一旦获得批准,那些拥有良好记录与环球网络的现有国际船公司,十年无需为他们在新加坡以外获得海运收入课税。
  • 如果您支付给非居民,以使用船舶进行航船、光船运营和定期租船,则不必预扣税款。
  • 您可以在“船旗转换奖励政策”(BTS)下获得豁免预扣税(向新加坡以外的贷款人贷款给船运公司的贷款利息,以向新加坡船舶注册局 (SRS)获得新加坡船旗)。2009年1月1日至2013年12月31日。
  • 如果您是合格的船舶出租人或经营者,收益如果来自以下所列,则能获得豁免:
    • 出售船只(用来出租给航运/运输公司的船只);
    • 出售“特殊目的公司(SPC)”的所有股份(根据国际航运企业奖励(MSI-AIS)拥有船只的所有权,或向新加坡船舶注册局 (SRS)注册的船只);
    • 售卖建造中或新建的船只(新合同);以及
    • 售卖海外船只的收益

旅游业税务奖励

  • 入对内旅游宣传的扣税:如果您是符合特定资格的受认可公司,有参加海外公务或展销会的话,则可以在应课税收入中扣除高达两倍的相关开支。
  • 参加本地贸易展览会的扣税:如果您是符合特定资格的受认可公司,在新加坡参与国际贸易为导向的展览会,则可以在应课税收入中扣除高达两倍的相关开支。

活动组织的税务奖励

新加坡的活动公司,组织的活动能为新加坡带来大型活动,能获得10%的优惠税率。

电子商务税务奖励

如果您是富经验的电子商务公司,通过电子商务方式与非新加坡单位交易并赚钱营收,那么,您得以在五年内以较低的10%税率课税,因为您所做的能帮助新加坡成为电子商务中心。

受认可风险投资的税务奖励

在政府规定的期限内,任何您从受批准的风险投资公司所赚取的投资利得,税率是介于0%至10%

保险公司的税务奖励

  • 专属保险税务奖励计划:截至2018年3月31日,从经营离岸保险业务获得的收入无需课税高达10年。
  • 船舶和责任保险税务奖励计划:截至2016年3月31日,从经营船舶和责任保险业务所赚取的收入无需课税高达10年。
  • 专项保险税务奖励计划:截至2016年8月,保险公司有机会从营运离岸专项保险业务所获得的收入避免课税长达5年。专项保险范围包括:
    • 恐怖主义
    • 政治,
    • 能源,
    • 农业
    • 航空与航天

总部活动税务奖励

新加坡政府制定了两项特别计划,以鼓励企业在新加坡设立区域总部或全球总部。

  • 区域总部奖励:除了标准的17%新加坡公司税之外,从新加坡以外赚取的符合资格的增量收入,可以在区域总部奖励下,获得5年(3+2)的15%优惠税率。换句话说,如果您的公司在第三年时符合奖励期最低要求,那么公司符合资格的收入,将获得另外两年的15%奖励税率。前提是,您的亚太区总部必须设在新加坡。
  • 国际总部奖励:这项税收奖励计划,对于在新加坡经营公司以执行总部活动的实体都很有利。更准确地说,愿意超出区域总部奖励最低条件要求的公司,从合格业务中获得的增量收入 — 可以获得更低的优惠税率 — 5%至15%之间。

服务公司的税务奖励

在5至10年期间,您向金融机构提供特定服务所赚取的收入(您需是符合条件的服务公司),将享有不超过5%的优惠税率。

律师事务所的税务奖励

截至2015年3月31日,在新加坡受认可的律师事务所,其符合资格的国际律法服务增量收入,能享有长达五年的10%优惠税率。这包括所有律法服务(在新加坡以外的货物和土地有关的所有法律服务,以及为海外客户提供无形法律服务)。最重要的是,经批准的律师事务所,在新加坡处理国际仲裁案件所获得的增量收入(需符合资格),可以享有50%税率减免。

研发(R&D)创新和产品开发活动的税务奖励

  • 发展与扩充奖励(DEI):符合资格的业务活动增量收入,能享有5%至10%的较低税率,DEI能鼓励新加坡公司进行能为企业增值的活动,提升在新加坡的营运,获得先进的设备和机器。
  • 投资津贴:2012年综合投资津贴计划允许众企业在符合条件的情况下,向与其业务或贸易有关的海外用途的设备和工厂申请资本补贴。如果批准的项目为海外生产设备投入固定资本,该计划将给予增添补贴。
  • 先锋奖励计划:如果您的公司属于服务业或制造业,并且您的业务能帮助整体行业标准,则可以免于所有企业税务长达15年。
  • 生产力及创新奖励计划(PIC):从2010年开始,PIC计划促使众多公司进行生产力与创新活动。在该计划下,企业可以在以下符合条件的创新活动中,获得高达400%,最高 $400,000的支出扣除额:
    • 研究&amp与发展
    • 注册知识产权注册
    • 购买知识产权
    • 设计
    • 通过技术或软件进行自动化;
    • 员工培训

    公司可以将2013年课税年度的$400,000 新元支出限额与2015年度结合,以达到横跨3年的最高限额,即$1,200,000新元。 如果您的企业的应课税收入较低,您可以决定要套现高达30万新元的所得税减免和津贴,每年最高可达21,000新元。 企业还可以决定以30%的转换率,将其S$100,000新元支出,转换成免税现金。从2013年课税年到2015年的课税年,这个比例从30%增加至60%,高达 S$100,000新元。 PIC计划的好处将延伸到在海外进行的研究&与发展