新加坡个人所得税税率是什么？2025年完整指南
新加坡作为区域内的领先金融中心，由新加坡国内税务局（IRAS）管理。凭借其亲商的税收政策，它不断吸引外国投资者。除了投资机会外，新加坡也是专业人士的理想目的地。新加坡提供了全球最具竞争力的税收环境之一，个人所得税税率处于全球最低水平之一。
本指南为您提供了2025年新加坡个人所得税系统的全面概述。
新加坡继续作为区域内的主要金融中心，由新加坡国内税务局（IRAS）管理。其亲商的税收政策不仅吸引了外国投资者，也使其成为专业人士的理想目的地。新加坡提供了全球最具竞争力的税收环境之一，个人所得税税率处于全球最低水平之一。
本指南为2025年度评估（YA）提供新加坡个人所得税系统的全面概述
谁需要在新加坡缴纳个人所得税？
凡是在新加坡赚取、获得或收到收入的人，每年都需要缴纳新加坡所得税，除非根据《所得税法》或行政宽免条例特别豁免。个人的税务责任由其税务居民身份和应税收入的金额决定，并按累进税率征税。所有年收入达到22,000新元或以上的个人必须向IRAS报税。
居民个人所得税税率是多少？
个人的税务责任取决于其税务居民身份以及新加坡的税率。如果一个人在某个年度评估（YA）中符合以下条件，则会被视为税务居民：
否则，个人将被视为非居民纳税人。
从2024年度评估（YA）起，最高边际个人所得税税率已提高，以促进更大的累进性。超过50万新元至100万新元的收入按23%征税，而超过100万新元的收入按24%征税。这些税率将继续适用于2025年度评估（YA）。
2025年度评估（YA）的更新税率如下：
新加坡居民税率
从2024年度评估（YA）起
| 应课税收入 | 所得税税率（%） | 应课税额($) |
| 首 $20,000 接着 $10,000 |
0 2 |
0 200 |
| 首 $30,000 接着 $10,000 |
– 3.50 |
200 350 |
| 首 $40,000 接着 $40,000 |
– 7 |
550 2,800 |
| 首 $80,000 接着 $40,000 |
– 11.5 |
3,350 4,600 |
| 首 $120,000 接着 $40,000 |
– 15 |
7,950 6,000 |
| 首 $160,000 接着 $40,000 |
– 18 |
13,950 7,200 |
| 首 $200,000 接着 $40,000 |
– 19 |
21,150 7,600 |
| 首 $240,000 接着 $40,000 |
– 19.5 |
28,750 7,800 |
| 首 $280,000 接着 $40,000 |
– 20 |
36,550 8,000 |
| 首 $320,000 超过 $320,000 |
– 22 |
44,550 |
| 前$320,000 接着 $180,000 |
– 22 |
44,550 39,600 |
| 前$500,000 接着 $500,000 |
– 23 |
84,150 115,000 |
| 前$1,000,000 超过 $1,000,000 |
– 24 |
199,150 |
非居民的个人所得税税率是什么？
非居民是指在一个日历年内在新加坡停留或工作少于183天的个人。他们仅对在新加坡获得的收入缴税，且不能享受税收减免或居民税收优惠。
- 就业收入税：非居民的就业收入按固定税率15%征税，或按进步税率征税，具体取决于哪种税额更高。
- 董事费、咨询费和其他所有收入税：这些收入目前按24%的税率征税，从2024年度评估（YA）起生效。此税率从22%提高，旨在将非居民收入税率与居民的最高边际税率对齐。
- 非居民公众艺人按10%的固定税率征税。
非居民个人收入的预扣税
非居民个人对特定类型的收入在收入到期或应付时需缴纳预扣税。适用的预扣税税率取决于收入的性质及相关的年度评估（YA）。
非居民个人的预扣税税率（适用于2025年度评估）
| 收入类型 | 2024年度评估（YA）起的预扣税税率 | 2017至2023年度评估（YA）的预扣税税率 |
| 董事费（非居民董事） | 24% | 22% |
| 专业服务（非居民专业人士） | – 总收入的15%
– 净收入的24%（如果选择此选项） |
– 总收入的15%
– 净收入的22%（如果选择此选项） |
| 公众艺人（非居民） | 15% | – 10%（直到2022年3月31日）
– 15%（从2022年4月1日起） |
| 退休补充计划（SRS）提款（非新加坡公民） | 24% | 22% |
| 利息、佣金、费用或与贷款或债务相关的支付 | – 15%（如果符合减税条件）
– 24%（如果不符合减税条件） |
– 15%（如果符合减税条件）
– 22%（如果不符合减税条件） |
| 使用动产的特许权使用费或一次性付款 | – 10%（如果符合减税条件）
– 24%（如果不符合减税条件） |
– 10%（如果符合减税条件）
– 22%（如果不符合减税条件） |
居民与非居民的所得税税率差异
| 类别 | 税务居民 | 非税务居民 |
| 定义 | 新加坡公民或永久居民，除短期离境外，均在新加坡居住。
– 外国人如果在前一个日历年内在新加坡居住或工作满183天。 |
不符合税务居民条件的个人，即在前一个日历年内在新加坡停留或工作少于183天。 |
| 需缴税的收入 | 所有在新加坡赚取的收入。
– 在新加坡收到的外国收入，除非免税。 |
仅在新加坡赚取的收入需缴税。 |
| 税率 | 累进税率，从0%到24%不等，具体取决于应税收入。通常，大部分收入水平的有效税率比非居民适用的固定税率要低。 | 通常，适用24%的固定税率对大部分收入类型。就业收入按15%或居民税率征税，以较高者为准。某些其他收入类型可能符合减税的预扣税率。 |
| 个人减免 | 有资格享受各种个人减免、返还和扣除，减少应税收入。 | 不符合享受个人减免或返还的资格。 |
| 报税 | 如果收入超过22,000新元，则需提交年度税务申报。 | 如果在新加坡有应税收入，则需提交年度税务申报。 |
| 税收优势 | 由于累进税率和享有减免的资格，税负可能较低。
– 有资格享受税收协定和税收抵免。 |
某些收入类型的税率较高。
– 有限的税收协定和税收抵免。 |
2025年度评估（YA）是否有税收返还？
作为SG60计划的一部分，为分享国家进步带来的好处，所有税务居民个人将根据2024年的收入，在2025年度评估（YA）享受个人所得税返还。符合条件的纳税人将获得60%的税款返还，但每人上限为200新元。
税收返还金额：
| 年度评估 | 税收返还金额 |
| 2025
2024 |
税款的60%，上限为200新元
税款的50%，上限为200新元 |
3E Accounting 如何提供帮助？
在没有适当指导的情况下，了解新加坡的个人所得税义务可能会很复杂。如果您不确定如何报税，或需要帮助理解自己的税务责任，建议寻求专家的支持。
3E Accounting 提供全面且可靠的税务咨询服务，专门为居民和非居民量身定制。欢迎联系他们的专业团队，以确保准确且合规的报税。
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