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企业合规要求| 保持合规

当您在新加坡成立公司,有义务遵守“新加坡公司法”的法定要求,并向新加坡会计与企业管理局(ACRA)和新加坡税务局(IRAS)提交年度申报。 所有公司必须遵守法规,以避免受罚或受到法律对付。

财政年

新加坡的每家公司都必须确定其财政年度(FYE)。财政年度是会计期/会计年度完成之时。一家公司的财政年度不一定是截至12月31日,可以是一年之内的任何一天。

财政年度也叫财经年度,日期由公司决定。 大多数公司使用每年年末(12月31日)或季度末(3月31日、6月30日或9月30日),作为其财政年度结束日期。

你知道吗? 新公司最好将财政年设在日历年的365天内,以便享有新公司的零税率(在正常情况下,公司首$100,000新元应课税收入/利润能在首3个课税年都获得全额免税;接下来的$200,000新元的正常应课税收入则可以在首三个课税年获得50%减免(不包括免税股息))。您可以参考 新加坡税务 以获取更多有关符合全额免税计划的条件。

举例:

于2011年11月11日注册成立的公司须于2013年5月11日前召开第一次常年股东大会。

公司管理层年必须在2013年5月11日之前定下日子。不过,为了报税,我们建议公司首个财政年度不得少于12个月(2012年10月31日)。 这是因为任何超过12个月的财政期间将被新加坡税务局视为新公司获得税务减免的第二个课税年。

把2012年10月31日设为年度结束,与把2012年12月31日设为年度结束的分别:

 

截至2012年12月31日

截至2012年10月31日

首个课税年

11/11/2011 至 31/12/2011

11/11/2011 至 31/10/2012

第二个课税年

1/1/2012 至 31/12/2012

1/11/2012 至 31/10/2013

第三个课税年

1/1/2013 至 31/12/2013

1/11/2013 至 31/10/2014

所得出的结论是,如果公司年度结束于2012年12月31日,公司将失去十个月的税务优惠。

为了防止公司任意改变其财政年,以下保障措施将会被实施:

(a)公司必须在注册后通知注册官其财政年度,有任何变更要另行通知;
(b)公司若要更改财政年度须向注册局申请:
– 如果该变动导致财政年度超过18个月;或
– 如果财政年度在过去5年内有更改过;以及
(c)唯有目前的和前一个财政年可以改期(前提是召开股东大会的法定期限、提交年度报告和财政报告尚未通过);以及
(d)除非注册局另有批准,否则一家公司的财政年不得超过18个月。
(e)若公司的财政年度特殊(非12个月),并且想避免每年去申请批准更改财政年期,则应通知新加坡会计与企业管理局(ACRA)。
(f)目前所有公司都能在通知了注册局之下将其财政年定在任何日期,若没有通知,就以公司的成立日为规定的财政年日期。公司可以在有关财政年期的新律法生效之前或之后通知ACRA以更改其财政年度。

本地董事

新加坡私人有限公司至少必须有一名董事是新加坡居民,即新加坡公民、永久居民或持有公司工作准证/入境证的人。

其余可以委任的本地或外国董事人数,并没有限制。董事必须年满18岁,无破产或犯罪记录。董事的资料,将被列在公共记录。董事也可以是股东,反之亦然。
为了遵守“公司法”第50章的相关章节。董事可以参考ACRA 法规以获取更多有关董事职责的资讯。

公司秘书

公司秘书 必须是居住在新加坡的自然人。”新加坡公司法”要求公司在公司成立六个月内委任公司秘书。

委任审计员

所有新加坡注册公司必须在公司注册之日起三个月内委任一名审计师,除非得到豁免。要豁免稽查,公司必须符合以下资格:

财政年度从2015年7月1日开始的公司:

  • 公司没有任何公司股东;
  • 个人股东总数必须少于20人;以及
  • 公司的年营业额必须低于500万新元。

财政年度在2015年7月1日或之后开始的公司,必须在在前两个财政年度都符合小型公司的资格。

对于财政年度从2015年7月1日或之后开始的公司,公司必须在前两个财政年(连续两年)都符合小型公司资格:
(a)在有关财政年度,该公司属私人公司;以及(b)连续两个财政年度内,符合以下3个标准的至少2个:

(i)年度总收入不超过一千万新元;
(ii)总资产不超过一千万新元;
(iii)员工人数不超过50人。

属于集团一部分的公司,若要有资格豁免审核:
(a)公司必须符合小公司资格;以及
(b)整个集团都必须属于“小型”

对于一个小型集团来说,必须符合上述所提到的,在连续两个财政年度内,符合三项标准中至少两项。符合上述要求的公司,可以做一份“未经审计报告“,一般被成为“未审计财政报告”。

请参考小公司概念以获取更多详情和资讯。

展示公司注册号

“新加坡公司法”要求每家公司在所有商业信函、单据、发票、正式通知、刊物等上放上公司注册号码(UEN)。

变更通知

公司有责任在规定的时间内,向新加坡会计与企业管理局(ACRA)跟进有关公司股东、股本和人员的任何变动,否则会受到处罚。

营业执照和许可证

新加坡的一些商业活动或业务受政府部门规管。即使您的公司已经注册,但某些业务必须有相关政府机构的批准和/或许可,否则无法开始运营。

注册办公时间

所有新加坡公司必须在新加坡设有注册的办事处地址,办公室必须在平日正常营业时间内,每天至少开放3小时。

中央登记(CR)编号

如果您的商业活动涉及进出口或转运到新加坡,贵公司必须向新加坡海关注册以获得CR号码。

新加坡消费税注册

商品和服务税或消费税(GST)是在新加坡提供货物和服务以及货物进口到新加坡的税务。从新加坡出口的商品,以及新加坡提供的国际服务免征消费税。目前的消费税率是7%。

所有新加坡公司如果年度应课税收入超过100万新元,或当下的应课税收入应课税营业额预计将超过100万元,则必须注册消费税。公司要在承担消费税义务起的30天内登记消费税。

您也可以选择自愿注册消费税。自愿注册由新加坡税务局决定与批准。一旦获得批准,您必须维持注册至少两年。

向新加坡公积金 (CPF) & 技能发展基金(SDF)登记

公积金(CPF) 或是强制性退休基金计划,雇主和雇员为该基金贡献月薪的特定比例。 雇主强制性为所有月薪超过S$50新元的本地雇员(即新加坡公民或永久居民)缴纳公积金款。雇主和雇员的公积金最高缴费率分别为17%和20%,并能根据员工的年龄、永久居民身份等特定因素调低。

持工作准证者不必为公积金作出贡献。

但是,雇主(公司)缴纳技能发展基金(SDF)费用。技能发展基金缴款应由雇主支付给所有员工,按每月薪酬总额的0.25%或2新元计算,以较高者为准,最高为每月薪酬总额的首$4,500。

此外,公积金委员会是自助小组(SHGs)基金和SHARE捐款的收集代理人。这些捐款和捐献将从员工的工资中扣除,同时扣除员工在公积金计划中的份额。 员工必须每月向SHGs基金捐款。

SHGs基金如下:

SHGs的设立是为了分别提升华裔、欧亚裔、穆斯林以及印裔中的弱势与低收入家庭。所规定金额是从雇员的工资中扣除。如果员工希望提供不同数额或选择退出,则必须从相关的SHG协会或团体获取有关表格。