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新加坡2016年度财政预算案摘要

亲爱的读者,

欢迎了解新加坡2016年度财政预算案摘要

以下是2016年财政预算案摘要,由新加坡财政部长王瑞杰于2016年3月24日(星期四)在国会宣读2016年财政预算案时宣布。

 

税务相关

公司

Singapore Budget 2016

加强20162017财政年企业所得税回扣

为协助企业,特别是中小型企业(SME),2016年及2017年课税年的企业所得税回扣将从30%上调至50%,惟每年退税上限为$20,000新元。

允许生产力及创新优惠计划(PIC)截止以及调低现金发放率

从2016年8月1日起,现金发放率将从60%下调至40%。该计划的所有其他情况维持不变。 已经从2016财政年延期至2018年课税年的生产力及创新优惠计划(PIC计划将于此后到期截止。2019课税年开始将不获持续。

推出强制电子报税(e-filing)以进行所得税申报(包括预估应课税申收入、C表格以及C-S表格)

为了配合政府的方针,即更有效地提供公共服务,以及与“智慧国”愿景一致,利用技术提高生产力,因此强制性实行电子报税,并将分阶段执行:

2018年课税年 – 2017课税年营收超过1000万新元的公司

2019 年课税年 – 2018课税年超过100万新元的公司

2020年课税年 – 所有公司

 

PIC现金发放申请推出强制性电子申报

为了简化和加快PIC现金发放申请,因此推出强制性电子申报。 这也符合了智慧国的愿景,即以技术提高生产力。强制性电子申报以申请PIC现金发放,将从2016年8月1日起生效。

自动化辅助配套(Automation Support Package)下的100%投资津贴

为了支持企业实现自动化、提高生产力和扩大规模,在自动化辅助配套下的补助,那些符合条件的项目,可能有资格获得核准资本支出数额的百分百投资津贴。这是现有工厂和机械资本补贴之外的额外投资津贴。批准的资本支出上限为每个项目1000万新元。

100%投资津贴是自动化辅助配套的四个部分之一。新加坡贸易与工业部(MTI)将在供应委员会上公布自动化辅助配套的更多细节。

加强并购(M&A)计划

为了支持更多的并购活动,合格并购交易的上限将从2000万新元倍增至4,000万新元:

  1. 每个课税年25%的税务津贴补被授予高达4千万新元的合格并购活动。
  2. 每个课税年的印花税减免将被授予高达4千万新元的合格并购交易。

这些变化将适用于从2016年4月1日至2020年3月31日进行的合格并购交易。新加坡税务局(IRAS)在2016年6月之前发布更多修改的细节。

根据所得税法令(ITA)第13Z条文,延长公司脱售股权投资收益的免税的前期成本

为提供前期成本于公司进行它们的企业重组,第13Z条文下的计划将延长至2022年5月31日(以涵盖从2017年6月1日至2022年5月31日的股权投资脱售)。 该计划其他条件保持不变。

延长国际化双倍税务减免计划(DTD

为支持企业进行国际化工作,国际化双倍税务减免计划(DTD)将再延长4年,从2016年4月1日起至2020年3月31日。现有的自动化双倍税务减免计划(无需新加坡国际企业发展局IES或新加坡旅游局STB批准)合格的支出,费用最高可达10万新元,也获得同样的延期(2016年4月1日至2020年3月31日)。 该计划的所有其他条件保持不变。

新加坡国际企业发展局(IE(在2016年6月之前发布更多的细节。

加强土地集约化免税额(Land Intensification Allowance,LIA)

a)为了鼓励工业用地有更多生产力,如果符合某些条件,LIA计划将扩展到一个用户或多个相关用户使用的建筑物(进行一项或多项合格贸易或生意)。

须符合以下申请条件:

  1. LIA的申请自2016年3月25日起生效;以及
  2. 申请规划许可或建筑许可或装修是从2016年3月25日起。

可作出拨备的合资格资本开支,不包括2016年3月25日前发生的任何开支。

b)此外还有一项新标准,要求LIA申请人与建筑物的合格使用者有关联。 须符合以下条件:

  1. LIA的申请是从2016年3月25日起;
  2. 申请规划许可或建筑许可或装修是从2016年3月25日起。

新加坡经济发展局 (EDB)于2016年7月前发布有关修订的进一步详情。

根据所得税法令(ITA19B条文,为知识产权(IPR)提供自选减记期

为了确认知识产权的不同使用期,在保持税收制度简便而确实的同时,公司或合伙企业可以在WDA第19B条款选择5年、10年或15年的减记期以提出申索。

选项必须在提交年度报税表时进行,并且是合格费用首次发生那一年。一旦选了就不能撤销。

这一变化将适用于2017年至2020年课税年基期内购买的合格知识产权。

税务局(IRAS)在2016年4月30日之前发布更多修改细节。

根据所得税法令(ITA)第19B条文,为知识产权转让推出反避税机制

为确保第19B条减免津贴反出映知识产权的市场价值(OMV),将在第19B款下列入知识产权转让的反避税机制,以使审计长能够 对知识产权交易价格进行以下调整(如果知识产权没有以食材价值交易):

a. 果知识产权的购买价格高于市价,则主计长可以将购买价格替换成市价,并根据知识产权的收购价格限制减记额度;以及
b. 如果抛售知识产权的价格低于市价,主计长可以将抛售价格替换成市价,以计算平衡费用。
此变更将适用于自2016年3月25日起进行的知识产权购买、出售、转让或分配。

推出企业与公益机构合作计划(Business and IPC Partnership SchemeBIPS

为鼓励企业和商家让职员参与志愿工作,因此“企业与公益机构合作计划“于2016年7月1日至2018年12月31日试行。

在这项计划下,当商家让员工做志愿工作(包括借调人员),在薪资和杂费支出方面可以享有额外150%的税务扣除。

这将取决于公益机构合约,每个商家的年度上限为$250,000新元。

财政部和税务局在2016年6月之前公布进一步细节。

其他税收优惠包括:

  • 延伸和加强“金融培训学院”(FTC)计划
  • 延伸和完善受托机构的税务优惠计划
  • 延伸和完善保险公司的税务优惠计划
  • 加强海事部奖励(MSI)
  • 加强全球贸易商计划(结构性商品金融)(GTP(SCF))
  • 根据所得税法令(ITA)第14U条文和第V部分规定的前期支出,提供费用分配
  • 根据所得税法令(ITA)第10A条文撤回已批准的投资公司计划
  • 根据所得税法令(ITA)第13U条文,延伸非营利组织(NPO)的税收优惠
  • 通过寄售安排,取消新加坡非居民从特定商品贸易所得收入的免税优惠

个人税务

个人所得税扣除上限$80,000新元

为了提高个人所得税制度的累进性,个人可以申领的个人所得税减免的总额将被限制在每个课税年8万新元。 这一更改将从2018年起生效。

取消外籍员工回乡放假的税务优惠

外籍雇员回乡假价值的20%的税项优惠将由2018年课税年开始被取消。

 

人力部相关

 海事与加工业的外劳人头税冻结

由于这些行业的营商状况具有挑战性,原本要提高持有工作许可证的外劳人头税,将延期一年用。另外,如2015年财政预算案所宣布,制造业持工作许可证的税费将再维持一年不变。

服务和建筑工作许可证持有者以及所有行业的S准证持有者的人头税将如期提高,这是因为过去一年来,这些领域的外劳规模持续增加。

 

企业支援

企业补助门户网站(Business Grants Portal

 推出企业补助门户网站,是为了让人更清楚了解各政府机构所提供的企业补助计划。

网站首先将提供新加坡企业发展局(IE Singapore)、标新局(Spring)、新加坡旅游局(STB)和新加坡设计理事会(Design Singapore)等机构提供的企业补助计划的信息,之后再扩大至其他政府机构提供的企业补助计划。

全国贸易信息平台(National Trade Platform

为了支持商家,尤其是物流业与贸易融资业,因此推出全国贸易信息平台,这个新平台是一站式信息管理系统,允许电子数据在企业和政府机构之间共享,旨在成为一个开放的创新平台,允许服务提供商在营运、可视性和贸易融资等领域制定增值服务和应用程序。这个新平台将取代现有的贸易网(TradeNet)与商贸讯通平台(TradeXchange)。

特别就业补贴(Special Employment Credit)延长3年以支持商家

有鉴于目前的经济氛围不明朗,雇主可以持续享有额外3年(至2019年)的特别就业补贴。这项计划津贴雇用年龄在55岁及以上、月薪不超过4000元员工的雇主。在这项计划下受惠的成熟员工达34万人,相等于每四名成熟员工中有三人能受惠。

雇用年龄在65岁及以上的成熟员工,雇主可继续获得的津贴最多为员工薪金的8%。雇用年龄介于55岁至59岁的成熟员工,雇主可获得的津贴最多为员工薪金的3%。雇用年龄介于60岁至64岁的成熟员工,雇主可获得的津贴最多为员工薪金的5%。

新的中小企业流动资金贷款计划(SME Working Capital Loan

有现金流需求或想要持续成长的中小企业,如今可以享有新的中小企业流动资金贷款计划,符合条件的企业可申请高达30万新元的贷款,作为公司的日常营运资金。在这个3年计划里,政府会承担50%的违约风险,以鼓励参与的金融机构为新加坡企业提供贷款。

自动化辅助配套(Automation Support Package

自动化辅助配套旨在协助企业投资在自动化项目和推动生产力。这项配套涵盖四个方面:

1) 资助企业展开或提升自动化项目,资助顶限为自动化项目开支的50%或100万元。
2) 合格项目的自动化配备有全新100%投资津贴。
3) 为鼓励金融机构给予中小企业自动化项目的贷款,在这些申请成功的自动化项目中,政府所承担的风险比重,也将从50%提高至70%。
4) 如果企业要展开的大型自动化项目可扩大企业规模和迈向国际化,新加坡企业发展局也将跟标新局合作该相关项目。

扩大中小企业发展夹层基金(SME Mezzanine Growth Fund)基金规模

适合寻求融资和税务奖励以支撑公司成长和扩大规模的公司。首先,为了支持中小企业扩大规模和迈向国际化,决定扩大中小企业发展夹层基金的基金规模至1亿5000万新元。其中,新国政府将以1对1的形式配对高达2500万新元的新私人领域投资。

其次,为协助企业的并购活动(M&A),新加坡政府也将兼并与收购的税务津贴顶限,从目前收购价值的2000万新元,增加至收购价值的4000万新元。按收购成本的税务津贴为收购价值的25%而计(在2015年财政预算案时宣布),这意味着企业在每个课税年可享有高达1000万新元的税务津贴。

最后,新加坡政府也将公司脱售股票的投资收益不需要缴税的税务优惠延长5年(至2022年5月底),这将为公司企业重组带来把握。

新加坡创新机构(SG-Innovate

为了加强对新兴行业的新创公司的支持,新加坡创新机构 ( SGInnovate) 正式推出。

新加坡创新机构将让新进企业家与相关单位联系,把他们介绍给风险投资公司、帮助他们获得研究机构的人才、开拓新的市场。它将以资讯通信有限公司(IIPL)所做的工作为基础,并与@SPRING Singapore和EDB合作,将加速计划扩展到新兴行业,如智能能源(Smart Energy)、数码制造、金融科技(Fintech)、数字医疗(Digital Health)和物联网(IoT)。

 

照顾幼小

新的儿童培育户头起步津贴(Child Development Account First Step Grant于有孩子的家庭

在新的儿童培育户头起步津贴中,从2016年3月24日起,所有新加坡籍新生儿的父母,将自动有3000 新元津贴存入其新加坡籍婴儿的儿童培育户头,以用作孩子的医疗和托儿开销。家长之后为儿童培育户头存入的储蓄额将获得政府一元对一元的补贴,直到达到共同储蓄顶限(co-savings cap)。

此外,孕妇可用保健储蓄来支付生产前医疗开销的顶限, 也从450 元双倍增加至900新元,即刻生效。

幼儿培育辅助计划(KidSTART)试点

幼儿培育辅助计划是新举措,集合政府和社会资源,以1)让须要更多支持的家长给孩子好的起跑点,2)帮助这些孩子得到适当的学习机会、发展和医疗支持,3)在新加坡最合适的学习方法

户外探险教育总蓝图(Outdoor Adventure Education Masterplan于青少年和学生

从2020年起,更多学生有机会到科尼岛或乌敏岛参加新进外展训练(Outward Bound Singapore),这是新加坡政府通过新的户外探险教育总览图,以扩大学生的户外探险教育,以培养各个学校的学生的韧性和群体协作能力。

重新拥屋计划(Fresh Start Housing Scheme于有孩子和租屋的家庭

符合条件的家庭将获得达3万5000新元的津贴以购买二房式组屋。较短的凭租期对他们来说更实惠。家庭需要表现出努力,例如继续就业,并确保他们的孩子得以求学。

 

照顾低阶工人和残疾人士

加强对低薪工人和残疾人士

从2017年1月开始,月薪平均$2,000或以下的人(之前顶薪是$1,900),有资格享有就业入息补助计划(Workfare Income Supplement,WIS)。

符合条件的员工将获得较高的发放,取决于他们的年龄和收入。就业入息补助计划( WIS)将根据每月工作发放,以及每个月进行,而不是每季,以帮助须要即时现金流量的低薪人士。

预计将有约46万新加坡人受益于就业入息补助计划( WIS)。 这比20%基层工人还要多。

为35岁以上的低薪工人提供的就业培训计划(Workfare Training Support Scheme,WTS),亦会扩大至少于35岁的残疾人士,以更好地支援他们学习。

 

支持人民转型

应变与提升计划Adapt and Grow Initiative

在寻找工作时可能面临大困难的工人,将有资格享有新的“应变与提升计划”的薪水辅助计划,以鼓励企业聘用这些人。

专业转型计划的涵盖的领域扩大,包括设计和信息与通信技术(或ICT),这将让被裁的专业人士受益。

加速培训专长计划(TechSkills Accelerator

基于精深技能发展局(SkillsFuture)的努力,以及欲转型为智慧国,新国设立新的加速培训专长计划(TechSkills Accelerator),以开创使国人获得专业知识和技能的新方式。

新国政府意识到到对信息和通信技术专业人员的需求正在增长,目前这方面专家的短缺正把其薪酬推高。 为了跟上快速发展的行业,加速培训专长计划将会:

– 识别对特别技术的需求,并与专业培训机构合作以满足这些需求

– 制定行业认可的技能标准和认证

– 与大型雇主合作,更好地分配职务

新加坡资通讯发展局(IDA)将会和主要的IT雇主以及组织合作 – SiTF、新加坡电脑协会(SCS)以及IT管理协会(ITMA)

 

关怀年长人士

推出乐龄补贴计划(Silver Support Scheme

乐龄补贴计划旨在支持65岁及以上的20%基层新加坡人,惠及高达30%的老年人。要求的资格将根据三个标准进行评估 – 即终身薪水、住房类型和家庭支持度。符合条件的新加坡人将在每季收到$300至750新元,具体取决于他们的组屋类型。

合格的乐龄人在2016年7月份第一次现金发放前收到公积金局的通知。这将是两季的双倍发放。 接下来的两次发放,在九月底和十二月底完成。在随后的几年里,发放将在每年三月、六月,九月和十二月进行。超过14万名乐龄人士将受益于这个补贴计划,第一年的派发额将近3.2亿新元,随着人口老化提高,这项支出可能会增加。

乐龄支援网络(Community Networks for Seniors)试验计划

为鼓励年长者保持活跃生活,并融入社区,政府推出乐龄支援网络,与志愿福利团体、学校、企业和社区义工等机构合作。

这些网络还旨在1)帮助老年人及早发现健康状况并进行妥善健康管理; 2)帮他们与相关的支援单位联系;  3)为可能独自生活在有限的家庭支持下的弱势乐龄人提供更有针对性和协调的健康和社会支持

 

对家庭户的支持

2016年一次性的消费税补助券(GST Voucher)现金款项

为协助家庭减轻经济负担,将有140万名新加坡人受惠于一次性的消费税补助券(GST Voucher)现金款项,为符合条件的家庭提供额外多达200新元的一次过现金补助。现金补助将视他们家的年度价值而定。

给予新加坡家庭户的组屋杂费回扣(Service & Conservancy Charges Rebate

帮助家庭户的方式,今年84万组屋户将获得1至3个月的组屋杂费回扣(S&CC)回扣,不过要根据他们的组屋类型而定。

 

建立关爱的社会

支持公益建设关爱的社会

从2016年4月起,政府将以1元对1元资助,为期3年。部分资金将适用于履行社会责任的企业。

 

其他

裕廊创新区(Jurong Innovation District

裕廊创新区将在2022年在裕廊西部建设,汇集研究人员、学生、创新者和企业,开发新的产品和服务。

樟宜机场T5航厦

投资樟宜机场T5航厦等未来基础设施有助于更好地将新加坡与世界连接起来,并尝试创新的解决方案。2016年,樟宜机场发展基金被提供10亿新元的额外支持。

增强“为商店重新注入活力”(Revitalisation of Shops)计划

商店给我们的社区增添社群的感觉。 政府每年将拨出约一千五百万新元,以加强为商店重新注入活力”(Revitalisation of Shops)计划,以支持建屋发展局(HDB)镇中心及街坊中心进行推广活动及升级工程。 这将帮助社区更有活力。 标新局(SPRING)还将与商会联合会和当地商人协会合作,加强支持中心地带业务。