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新创公司税务节省 | 私人有限公司

根据所得税法令,在新加坡的独资公司和合伙企业都将按照其持有人的个人所得税税率征税。根据“所得税法令”第10(1)(a)条文,公司持有人或个别的合伙人,将根据其所得的利润份额缴纳税款。目前的累进税率如下所示:

2017年课税年

  应课税收入 税率 应税总额
  $ (%) $
首笔 20,000 0 0
接着的 10,000 2.0 200
首笔 30,000   200
接着的 10,000 3.5 350
首笔 40,000   550
接着的 40,000 7.0 2,800
首笔 80,000   3,350
接着的 40,000 11.5 4,600
首笔 120,000   7,950
接着的 40,000 15 6,000
首笔 160,000   13,950
接着的 40,000 18 7,200
首笔 200,000   21,150
接着的 40,000 19 7,600
首笔 240,000   28,750
接着的 40,000 19.5 7,800
首笔 280,000   36,550
接着的 40,000 20 8,000
首笔 320,000   44,550
超过 320,000 22  

 

将公司注册为私人有限公司(PLC)并在新加坡设立私人有限公司,公司能享有以下事项:

  1. 给予新创公司免税:新成立的新加坡注册公司将有机会在首三个估税年获得全额免税。
    • 在2020年课税年之前:首100,000新元应课税收入能免税100%; 接下来的20万新元将获得50%的免税。
    • 2020年课税年起:首10万新元应课税收入能豁免税务75%; 接下来的10万新元有50%免税。
  2. 部分免税:所有现有的新加坡注册公司,其每年的盈利都可以申索部分免税。
    • 在2020年课税年之前:首10,000新元应课税收入能豁免税务75%; 接下来的290,000新元能有50%的免税.
    • 2020年课税年起:首10,000新元应课税收入免税额为75%;接下来的190,000新元免税额为50%。

比较私人有限公司和独资企业或合伙企业的税务节约:

从以上图表可以看出,320,000新元应税收入的个人所得税为44,550新元。 我们将以税务数据来做节税对比。

 

2020年课税年之前

公司税务 –  新创公司的税务豁免

请参阅新加坡税务局(IRAS)网站了解更多有关新创公司豁免税务的资格

豁免 应课税收入 税率 应税总额
  $ % $
首10万新元100% 100,000 0 0
接着的20万新元50% 200,000 8.5 17,000
接着的2万新元0% 20,000 17 3,400
  320,000   20,400

 

节税: 44,550 – 20,400 = $24,150

公司税务 – 部分免税

豁免 应课税收入 税率 应税总额
  $ % $
首1万新元75% 10,000 4.25 425
接着的29万新元50% 290,000 8.5 24,650
接着的2万新元0% 20,000 17 3,400
  320,000   28,475

 

节税: 44,550 – 28,475 = $16,075

 

2020年课税年起

公司税务 – 新创公司的税务豁免

请参阅新加坡税务局(IRAS)网站了解更多有关新创公司豁免税务的资格

豁免 应课税收入 税率 应税总额
  $ % $
首10万新元75% 100,000 4.25 4,250
接着的10万新元50% 100,000 8.5 8,500
接着的12万新元0% 120,000 17 20,400
  320,000   33,150

 

节税: 44,550 – 33,150 = $11,400

公司税务 – 部分免税

豁免 应课税收入 税率 应税总额
  $ % $
首1万新元75% 10,000 4.25 425
接着的19万新元50% 190,000 8.5 16,150
接着12万新元0% 120,000 17 20,400
  320,000   36,975

 

节税: 44,550 – 36,975 = $7,575

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