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新创公司税务节省 | 私人有限公司

根据所得税法令,在新加坡的独资公司和合伙企业都将按照其持有人的个人所得税税率征税。根据“所得税法令”第10(1)(a)条文,公司持有人或个别的合伙人,将根据其所得的利润份额缴纳税款。目前的累进税率如下所示:

2017年课税年

 应课税收入税率应税总额
 $(%)$
首笔20,00000
接着的10,0002.0200
首笔30,000 200
接着的10,0003.5350
首笔40,000 550
接着的40,0007.02,800
首笔80,000 3,350
接着的40,00011.54,600
首笔120,000 7,950
接着的40,000156,000
首笔160,000 13,950
接着的40,000187,200
首笔200,000 21,150
接着的40,000197,600
首笔240,000 28,750
接着的40,00019.57,800
首笔280,000 36,550
接着的40,000208,000
首笔320,000 44,550
超过320,00022 

 

将公司注册为私人有限公司(PLC)并在新加坡设立私人有限公司,公司能享有以下事项:

  1. 给予新创公司免税:新成立的新加坡注册公司将有机会在首三个估税年获得全额免税。
    • 在2020年课税年之前:首100,000新元应课税收入能免税100%; 接下来的20万新元将获得50%的免税。
    • 2020年课税年起:首10万新元应课税收入能豁免税务75%; 接下来的10万新元有50%免税。
  2. 部分免税:所有现有的新加坡注册公司,其每年的盈利都可以申索部分免税。
    • 在2020年课税年之前:首10,000新元应课税收入能豁免税务75%; 接下来的290,000新元能有50%的免税.
    • 2020年课税年起:首10,000新元应课税收入免税额为75%;接下来的190,000新元免税额为50%。

比较私人有限公司和独资企业或合伙企业的税务节约:

从以上图表可以看出,320,000新元应税收入的个人所得税为44,550新元。 我们将以税务数据来做节税对比。

 

2020年课税年之前

公司税务 –  新创公司的税务豁免

请参阅新加坡税务局(IRAS)网站了解更多有关新创公司豁免税务的资格

豁免应课税收入税率应税总额
 $%$
首10万新元100%100,00000
接着的20万新元50%200,0008.517,000
接着的2万新元0%20,000173,400
 320,000 20,400

 

节税: 44,550 – 20,400 = $24,150

公司税务 – 部分免税

豁免应课税收入税率应税总额
 $%$
首1万新元75%10,0004.25425
接着的29万新元50%290,0008.524,650
接着的2万新元0%20,000173,400
 320,000 28,475

 

节税: 44,550 – 28,475 = $16,075

 

2020年课税年起

公司税务 – 新创公司的税务豁免

请参阅新加坡税务局(IRAS)网站了解更多有关新创公司豁免税务的资格

豁免应课税收入税率应税总额
 $%$
首10万新元75%100,0004.254,250
接着的10万新元50%100,0008.58,500
接着的12万新元0%120,0001720,400
 320,000 33,150

 

节税: 44,550 – 33,150 = $11,400

公司税务 – 部分免税

豁免应课税收入税率应税总额
 $%$
首1万新元75%10,0004.25425
接着的19万新元50%190,0008.516,150
接着12万新元0%120,0001720,400
 320,000 36,975

 

节税: 44,550 – 36,975 = $7,575

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