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新加坡2024预算案摘要

2024年新加坡财政预算案

亲爱的读者，

欢迎来到我们的新加坡2024预算案摘要。

以下是副总理兼财政部长黄循财（Lawrence Wong）在2024年财政年度预算声明中宣布的2024财政预算案摘要。该声明于2024年2月16日，星期五在国会上发表。

 

企业税务变化概览

2024估税年的企业所得税（CIT）回扣和现金津贴

  • 符合资格的公司将获得2024估税年应纳税款的50%企业所得税回扣。
  • 在2023年雇用至少一名本地员工的公司将获得最低2000新元的企业所得税现金津贴。
  • 一家公司可获得的企业所得税回扣和企业所得税现金津贴，顶限为4万新元。

装修或翻新（R&R）支出的加计扣除

  • 符合资格的支出包括设计师或专业费用。
  • 计算R&R支出上限的3年期限将在2025估税年修正。

推行可退还投资税收抵减

  • 可退还投资税收抵减（RIC）支持高达50%的合格支出，抵消应付的企业所得税。

实施第二代反税基侵蚀和盈利转移（BEPS 2.0）下的收入纳入规则（IIR）和国内补足税（DTT）

  • 2025年1月1日起，大型跨国企业（MNE）须缴纳15%最低实际税率。

合格基金税收优惠政策的延长和修订

  • 政策延长至2029年12月31日，关键变更自2025年1月1日起生效。

推行海运业激励计划（MSI）子方案下的航运实体替代基础税收

  • 从2024估税年起，符合资格的航运实体收入将按净吨位来征税。

推行额外优惠税率层级以提供各种激励措施

  • 为金融和财政中心计划（FTC）、飞机租赁计划（ALS）、发展与扩张优惠（DEI）、知识产权发展奖励（IDI）和全球贸易计划（GTP）引入额外的优惠税率层级。

修订针对发展商的额外买方印花税（ABSD）支付率

  • 从2024年2月16日起，符合特定标准的项目适用于较低的ABSD支付率减免。

 

个人税务变化概览

2024估税年个人所得税（PIT）回扣

  • 所有税务居民个人享有50%个人所得税回扣，回扣顶限为每名纳税人200新元。

2025估税年起，将需照顾家庭成员纳税人的年收入顶限提高至8000新元

  • 调整需照顾家庭成员纳税人的税收回扣资格，收入顶限从4千新元提高至8千新元

2025年1月1日起，调整屋主自居房地产税率的年值（AV）区间

  • 调整年值区间以反映过去两年年值的大幅上涨
边际个人所得税率 当前年值

 

 2025年起
0% 0至8000新元 0至1万2000新元
4% >8千新元至3万新元 >1万2000新元至4万新元
6% >3万新元至4万新元 >4万新元至5万新元
10% >4万新元至5万5000新元 >5万新元至7万5000新元
14% >5万5000新元至7万新元 >7万5000新元至8万5000新元
20% >7万新元至8万5000新元 >8万5000新元至10万新元
26% >8万5000新元至10万新元 >10万新元至14万新元
32% >10万新元 >14万新元

 

延长适用于退休人士的住宅房地产跨行自动还款（GIRO）计划，并为单身的新加坡乐龄人士推出额外买方印花税（ABSD）优惠

  • 延长适用于退休人士的免息GIRO分期付款计划
  • 将购买房产的ABSD优惠扩大至55岁及以上的单身乐龄人士。

终止课程费用减免（CFR）以及取消退休户头配对填补计划（MRSS）的公积金填补减免

  • 2026估税年起，终止课程费用减免。
  • 2026估税年起，取消MRSS配对补助金的现金填补减免。

 

为新加坡公民提供的支持

个人

  • 所有21岁及以上的新加坡公民获得介于200至2150新元的现金
  • 所有新加坡公民的公积金保健储蓄账户（MediSave）获得100至1650新元
  • 1973年或之前出生新加坡公民的退休户头或特别户头获得400至2500新元。
  • 所有已退役和现役国民服役人员获得200新元国民服役SG生活助手（LifeSG）电子礼券。

家庭

  • 所有新加坡家庭获得600新元社区发展理事会邻里购物券（CDC Vouchers）
  • 组屋家庭获得550至950新元的水电费（U-Save）回扣
  • 组屋家庭获得介于两个月至四个月的服务与杂费（S&CC）回扣

共同前进配套（适用于1973年或之前出生的新加坡公民）

  • 仍在工作并且月入不超过6000新元者，每年可获得介于400至1000新元的就业储蓄花红（2025年3月起）
  • 公积金余额少于2023公积金基本存款（9万9400新元）的新加坡公民，退休户口或特别户口获得介于1000至1500新元的一次性退休储蓄花红（2024年12月）
  • 公积金保健储蓄户口获得介于750至1500新元的一次性保健储蓄花红（2024年12月）

支持家庭

  • 为符合条件的家庭提供一年育儿短期住屋计划（公开市场）补助券，以便在公开市场租赁组屋单位
  • 2025年，将政府资助的幼儿园全日托儿月费降低至640新元（主要业者）和680新元（伙伴业者）
  • 强化现有的学前教育补贴，以帮助低收入家庭
  • 推出提升版社区联系计划前进配套（ComLink+ Progress Packages），支持家有幼儿的低收入家庭着手改善学前教育、就业、财务稳定性，以及为购屋储蓄。

支持残障人士

  • 减少特殊教育学校和特殊学生托管中心新加坡特殊学生的自付费用
  • 通过扩大庇护职场和日间活动中心的空间，为就业和融入社区提供更多支持

促进积极老龄化

  • 拨款35亿新元用于乐龄SG计划（Age Well SG）以支持老年人在家中和社区的生活，包括扩大积极老龄化中心的网络，并引入更多适合老年人的家居设备和通勤基础设施

医疗保障

  • 为所有出生于1974年至2003年期间的新加坡成年人提供高达300新元的一次性保健储蓄花红（1973年或之前出生的新加坡公民将从共同前进配套的保健储蓄花红受惠）
  • 提高医疗保健和相关社会支持补贴的人均家庭收入门槛

支持退休需求

  • 共同前进配套支持1973年或之前出生的160万新加坡公民的退休和医疗保健需求
  • 每一季发放的乐龄补贴计划增加20%数额，同时放宽领取补贴的收入门槛，调高至2300新元。
  • 扩大退休户头配对填补计划，涵盖55岁以上的新加坡公民，并把每年的配对填补顶限调高至2000新元，终生顶限则为2万新元。
  • 将增强退休金提高到至基本退休金的四倍
  • 适用于65岁及以上符合资格退休人士的住宅房地产税免息跨行分期付款计划延长至24个月

 

人才投资

职业中期再培训

  • 推介适用于40岁及以上新加坡公民的技能创前程进阶计划（SkillsFuture Level-Up Programme）
  • 2024年5月获得额外4000新元的技能创前程培训补助（SkillsFuture Credit），可用于特定培训课程，以获得更好的就业机会。
  • 技能创前程中途职业加强津贴，可用于报读公立大专学府的全日制专业文凭课程
  • 针对特定的全日制课程，提供每月高达3000新元的技能创前程培训补助长达24个月。

低薪工人

  • 从2025年1月起，将就业补助计划的最高支付金额提高至每年4900新元，并将合格收入的顶限提高至3000新元。
  • 2024年7月起，本地全职员工的薪金门槛将调高至1600新元
  • 提高渐进式加薪补贴计划的共同资助，政府将在今年资助50%加薪额，并在2025年将PWCS的工资上限提高至3000新元

工艺教育学院（ITE）毕业生

  • 推出工艺教育学院升学奖，鼓励年轻校友进修专业文凭课程
  • 进修文凭课程时，延续教育户头（PSEA）可获5000新元填补
  • 完成课程后，公积金普通户头可获1万新元填补

 

支持企业及推动增长

管理持续上涨的业务成本

  • 推出总值13亿新元的企业援助配套
  • 加强企业融资计划
  • 技能创前程企业补助（SFEC）延长至2025年6月

强化竞争优势

  • 为研究、创新与企业2025计划（RIE2025）投入30亿新元
  • 推出可退还投资税收抵免计划
  • 向全国生产力基金投入额外20亿新元
  • 向金融业发展基金投入额外20亿新元
  • 增强企业能力合作计划（PACT）

投资新兴技术

  • 在未来5年内向全国人工智能策略0投资超过10亿新元
  • 将全国宽带网络升级至10Gbps

支持可持续发展的企业

  • 延长并扩大企业融资计划 – 绿色贷款
  • 将节能津贴计划扩展到更多领域

 

建设有韧性的未来

保障能源安全

  • 设立未来能源基金，首期注资50亿新元，以投资于能源转型的基础设施

更安全的新加坡

  • 建立全新的国家网络安全指挥中心

促进更团结的国家

  • 通过体育设施总体规划，建设和翻新体育设施
  • 向新加坡团队基金额外拨款2000万新元，并将项目延长1年至2027年
  • 在新加坡举办重大体育赛事
  • 向新加坡艺术拓展蓝图（Our SG Arts Plan）注资1亿元
  • 将现有的慈善机构能力提升基金合作津贴计划延长三年
  • 试行海外人道救援捐款扣税计划