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新加坡预扣税服务

新加坡预扣税服务收费

税务服务 收费(新元)
提交预扣税表 每次从300新元起跳(含消费税321新元)

 

简介

新加坡预扣税也被称为纳税扣除,是对非居民和非居民公司征收的一种税率。

简单来说,只要是非居民和非居民公司在新加坡就业或进行企业活动,从居民和居民公司那里获得回筹,就会被征收预扣税。换种说法,就是新加坡居民或居民公司就获得的某种服务,而支付款项给非居民或非居民公司时,当中部分数额将会被扣除当作预扣税。此类税务只会针对非居民和非居民公司,不会向居民和居民公司征收。

而按照一定比例被扣除的数额,会上报及缴交给新加坡税务局(IRAS)。

 

 

预扣税概览

预扣税征收条件:

  • 收入来源在新加坡
  • 支付给非居民(包括个人、公司、专业人士、海外代理等)的款项
  • 在新加坡就业及进行企业活动的非居民和非居民公司
  • 于新加坡所得税法列出的特殊种类收入的类别

 

非居民公司预扣税

非居民公司须缴交预扣税的特殊种类收入:

  • 利息,佣金,以及和任何贷款或债务相关的费用

    逾期交易账户利息和按信贷条款支付给非居民供应商的利息,将被征收预扣税。支付给非居民的佣金或因贷款产生的任何费用,也需要支付预扣税。此类预扣税的税率为15%。

  • 为使用或有权使用任何动产而支付的版税或其他款项

    支付给非居民公司的特许权使用费,须按现行企业税或特定比例,缴纳预扣税。同时,使用商业、科学、技术或工业知识进行商业活动,或雇用外国专家提供技术援助,两者的支付款项皆须缴纳预扣税。此类预扣税的税率为10%。

  • 管理费用

    提供管理服务的外国公司胥视特定情况缴纳预扣税。例如,与新加坡是否存在双重征税协议,以及在新加坡是否有永久机构。此类预扣税的税率等同于现行企业税率。

  • 服务供应

    聘请非居民公司提供设备安装、技术扶持、培训及咨询等服务,和在新加坡进行的其他工作,或被征收预扣税。惟只有实体服务才会被征收预扣税,通过互联网提供的虚拟服务,因不在新加坡范围内,所以不会被征收预扣税。服务供应的预扣税率等同于现行企业税率。

  • 租赁

    在新加坡出租动产的非居民公司,支付给他们的房租需缴纳预扣税。此类预扣税的税率为15%。

 

需要支付和企业税相同税率的非居民公司,能够向新加坡税务局要求回退在提供认证账户时所花费的开销。

 

非居民专业人士预扣税

非居民专业人士是在新加坡居住不超过183天的外国专才。他们是根据服务合同行使任何专业技能的个体人士。

这包括:

  • 顾问,培训师和教练;
  • 非居民公众娱乐人物;
  • 外国讲师或在新加坡举办研讨会与工作坊的学者;
  • 受政府机构、法定委员会或私人团体邀请到来新加坡提供技术专才的外国专业人士;
  • 王室法律顾问。

 

非居民专业人士在新加坡境内提供的任何类型的服务、咨询和其他收费工作,都需要缴纳预扣税。收入是指支付给个人的所有工资,支出和费用。这包括住宿、机票和其他费用。

对于非居民专业人士,除下列情况外,一般预扣税率为总收入的15%。

  • 包括所有形式的收入,如工资、奖金、董事费、住宿、股票或股票收益以及其他支付,给非居民公司董事支付的款项须缴纳22%预扣税。
  • 2.2010年2月22日至2020年3月31日,到期支付给在新加坡进行服务的非居民公众娱乐人物,预扣税率从15%降至10%。

 

避免双重征税

新加坡与多个国家签署豁免双重征税协议(DTA),防止公司和个体人士被两个司法管辖区征税。在与新加坡有税收协定的国家经营企业除能豁免于双重征税,还能享有较低的预扣税率。不过,还得取决于公司提供的服务种类和DTA的明文规定。具体情况可参考新加坡的双重征税协议

 

预扣税电子文件截止日期

2016年7月1日起,须缴纳的预扣税款只可透过电子方式递交给国税局。

预扣税必须在非居民收到付款当天起的第二个月十五号,以电子方式提交。例如,七月份扣缴了税款,就须在九月十五日向国税局缴纳该笔税款。业者可到国税局官方网站浏览何谓“付款日期”。

为了要确定付款的确切日期,付款人应尽早考量以下情况:

  1. 协议合约到期还款;在没有任何协议与合同下的发票日期(信贷条款不应被纳入考量);
  2. 付款记入非居民账户或非居民指定的任何其他账户;
  3. 实际付款的日期;
  4. 董事费用:支付董事费用应赶在最早时候(例如:在公司的年度大会上)。

 

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